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企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度

更新:2023-09-21 04:54:21 高考升學(xué)網(wǎng)
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度

一管理是個不斷完善的過程

風(fēng)險管理概念:損失/不確定性等

風(fēng)險管理的特征:客觀性/普遍性/偶然性/可測性/可變性

風(fēng)險的類型:環(huán)境風(fēng)險/經(jīng)營風(fēng)險/財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)做大個人的管理能力顯得非常渺小,只有通過科學(xué)的控制才有效。

風(fēng)險可以事先管理,企業(yè)時時刻刻承擔(dān)著風(fēng)險如同人的一生活著就有風(fēng)險都可能得病。

二內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是一個過程,皆在保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性,可靠性。

內(nèi)部控制整體架構(gòu):控制環(huán)境/風(fēng)險評估/控制活動/信息溝通/監(jiān)督

內(nèi)部控制遵循的原則:全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應(yīng)性原則/成本效益原則

內(nèi)部控制五要素a內(nèi)部環(huán)境(治理結(jié)構(gòu)/機構(gòu)設(shè)置/責(zé)權(quán)分配/內(nèi)部審計/人力資源/企業(yè)文化)

b風(fēng)險評估(不相容崗位設(shè)置:會計與出納分開,管物與管賬分開,采購談判價格與供應(yīng)商分開,責(zé)權(quán)分離。授權(quán)審批控制即所有人都有審批權(quán),會計系統(tǒng)控制即財務(wù)報表的真實性,財產(chǎn)保護控制即企業(yè)資產(chǎn)盤點,預(yù)算控制即全面預(yù)算管理)

c內(nèi)部監(jiān)督(分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督)

d信息與溝通(各種信息的收集方式與渠道,電子信息的應(yīng)用,部門之間的溝通與協(xié)調(diào))

三企業(yè)各類風(fēng)險:a貨幣資金風(fēng)險:貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金,貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證,公司主營業(yè)務(wù)收入好說明公司持續(xù)穩(wěn)定,貨幣資金應(yīng)日清或三人清查或?qū)徲嬊宀。對企業(yè)預(yù)留印鑒專人保管嚴(yán)禁一人保管全部印鑒,經(jīng)授權(quán)人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的控制:庫存現(xiàn)金限額制度/規(guī)定現(xiàn)金開支范圍/專人定期核對銀行帳/定期不定期盤點

b應(yīng)收賬款風(fēng)險:客戶到期不付款或無能力付款,前期要正確評估客戶的資信程度,如同銀行貸款程序,千萬別把業(yè)務(wù)員培養(yǎng)成只會賣貨不會收錢的業(yè)務(wù)員,商務(wù)談判能力決定著應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)每季或半做應(yīng)收賬款的信用等級風(fēng)險評估(有表格),應(yīng)收賬款的增長率不能高于主營業(yè)務(wù)增長率(否則公司吃老本倒閉),超過的壞賬應(yīng)放入計提壞賬會使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應(yīng)收賬款如何攤銷?賬齡法:一以內(nèi)提-%,二以內(nèi)提-%,三以內(nèi)提-%,四以內(nèi)提--%

c預(yù)收款的內(nèi)部風(fēng)險控制:責(zé)任分工與授權(quán),銷售與發(fā)貨控制,收款控制。

d存貨風(fēng)險管理:價格變動風(fēng)險,產(chǎn)品過時風(fēng)險,自然損失風(fēng)險在管理上要設(shè)立安全庫存量,銷售人員要了解庫存結(jié)構(gòu)努力銷售應(yīng)有庫存來降低采購降低庫存,不得有同一部門或一人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。采購業(yè)務(wù)的不相容崗位:請購(技術(shù)后勤)與審批(部門主管),詢價與確定供應(yīng)商,采購驗收與相關(guān)會計記錄等,庫房保管員要建立收發(fā)存明細(xì)臺賬記錄物質(zhì)出入庫相信情況。

e資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險:一個企業(yè)的實力表現(xiàn)在總資產(chǎn)銷售收入企業(yè)員工,企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好,變現(xiàn)能力越強越好,財務(wù)總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的合理,出納應(yīng)每天給劉會現(xiàn)金余額表,銷售部每星期報現(xiàn)金匯款計劃。企業(yè)要把降低費用作為獲利的一個根本永遠(yuǎn)。

f投資風(fēng)險評估:風(fēng)險來源表,風(fēng)險的分類和分組對項目管理其他方面的要求

內(nèi)部控制環(huán)境五要素:治理結(jié)構(gòu),機構(gòu)設(shè)置,責(zé)權(quán)分配,內(nèi)部審計,人力資源政策,企業(yè)文化。,

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