當(dāng)前位置:高考升學(xué)網(wǎng) > 規(guī)章制度 > 正文
一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,建立健全內(nèi)部審計制度,規(guī)范財務(wù)管理行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),使審計工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)《中華人民和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結(jié)合本局具體情況,制定本規(guī)定。
二條 本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟(jì)實(shí)體) 內(nèi)部審計工作。
三條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本局所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。
局內(nèi)部審計工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財務(wù)室履行。
四條 內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)。對局長負(fù)責(zé)并報告工作,接受國家審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
五條 對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三應(yīng)進(jìn)行一次,也可根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行。度審計計劃由局紀(jì)委提出并報局黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。
六條 內(nèi)部審計工作除本局組織人員實(shí)施審計外,根據(jù)工作需要,經(jīng)局長批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計事項(xiàng)委托社會審計機(jī)構(gòu)或請求國家審計機(jī)關(guān)實(shí)施。
七條 內(nèi)部審計工作的主要職責(zé):
(一)對局屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計;
(二)對局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計;
(三)對局屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計;
(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項(xiàng)目進(jìn)行審計;
(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審;
(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和投資決策等進(jìn)行評審;
(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項(xiàng);
(八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計事項(xiàng)。
八條 內(nèi)部審計工作權(quán)限。
(一)要求被審計單位提供有關(guān)資料,并對所提供資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
接受審計單位需提供的主要資料:會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務(wù)收支預(yù)算(計劃)及決算等會計資料,內(nèi)部管理制度,重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決議以及與審計事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計除提供上述資料外,還要提供本人的自我評價等 本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。 書面材料。
(二)組織召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議;
(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實(shí)物;
(四)對與審計事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料;
(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,報經(jīng)局長同意,作出臨時制止決定;
(六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料報經(jīng)局長同意,有權(quán)予以暫時封存;
(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員,提出通報批評或者提出追究責(zé)任的建議;
(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度;
(十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項(xiàng)可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。
九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或受委托的社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計前,應(yīng)成立審計組。在實(shí)施審計日前,向被審計單位送達(dá)審計通知書。
審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括:
(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式等;
(二)審計組長及其成員的名單;
(三)被審計單位配合審計工作的要求。,
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