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低值易耗品管理規(guī)定
第一章總則
第一條財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分,它在企業(yè)穩(wěn)健理財(cái)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中擔(dān)負(fù)著重要使命。要提高財(cái)務(wù)管理水平,擔(dān)負(fù)起企業(yè)發(fā)展中應(yīng)有的責(zé)任,其中,物資管理水平的提升,是重要基石之一,是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、可靠性、有效性和科學(xué)性的前提;而完善低值易耗品的管理,是企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化的一個(gè)重要組成部分。因此,為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平,不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力,發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制定本低值易耗品管理規(guī)定。
第二章低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類
第二條低值易耗品概念:是指單位價(jià)值在2000元以下,且使用年限相對(duì)較長(zhǎng),不足為固定資產(chǎn)的,重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。
第三條低值易耗品的特點(diǎn):價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗、使用年限短,購置報(bào)廢比較頻繁,流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大,管理難度大,易產(chǎn)生管理漏洞等。
第四條低值易耗品與固定資產(chǎn)比較:
1、相同點(diǎn):可以重復(fù)使用而不改變實(shí)物形態(tài),在使用過程中可能需維修,報(bào)廢時(shí)可能有殘值。
2、不同點(diǎn):使用期限短,價(jià)值低,財(cái)務(wù)核算方法不一樣。
第五條低值易耗品的財(cái)務(wù)核算方法:
(一)、五五攤銷法:除勞動(dòng)保護(hù)用品以外的低值易耗品,采用“五五攤銷法”,及:
指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí),攤銷其價(jià)值的一半,計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用;報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的另一半。為了反映在庫、在用低值易耗品的價(jià)值和低值易耗品的攤余價(jià)值,財(cái)務(wù)部應(yīng)在“低值易耗品”總帳科目下分設(shè)“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”等二級(jí)科目。
(二)一次性攤銷法:勞動(dòng)保護(hù)用品類的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入成本或費(fèi)用。
第六條低值易耗品按用途分類:
(一)、辦公用具類:指各種辦公家具用具,如保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、辦公桌、辦公椅、檔案柜、工作臺(tái)等。
(二)、電器用品類:指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品,如驗(yàn)鈔機(jī)、電暖器、風(fēng)扇、飲水機(jī)、音響設(shè)備、電話機(jī)、移動(dòng)硬盤等。
(三)、專用工具類:指電腦維修人員、電工、機(jī)械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測(cè)量專用表等。
(四)衡器量器類:指價(jià)值低于2000元以下的磅稱、電子稱類衡器以及測(cè)量用的千分尺等。
(五)、化驗(yàn)儀器類:指質(zhì)檢、實(shí)驗(yàn)室為做試驗(yàn)、檢驗(yàn)所使用的化驗(yàn)儀器。
(六)、包裝容器類:指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等。
(七)、餐廚具類:賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。
(八)、勞動(dòng)保護(hù)用品類:指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。
(九)、其他類:指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械,季節(jié)性使用的工用具(如青貯收購期間)等。
第七條在實(shí)際管理中,存在界定不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法:
由倉庫保管員或核算員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、物資管理部,并結(jié)合使用單位或部門,三方共同依據(jù)物資的價(jià)值、性能和是否可重復(fù)使用等方面進(jìn)行確認(rèn)。
第八條財(cái)務(wù)部不按低值易耗品核算的,但從其特性、使用頻率等管理所需應(yīng)按低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資,其管理方法另行規(guī)定。
第三章低值易耗品的管理原則
第九條低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則:
賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符,做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。
(一)、財(cái)務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。
(二)、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。
(三)、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符,并做到日清月結(jié)。
(四)、核算員臺(tái)賬(登記備查簿)上數(shù)量必須與所負(fù)責(zé)的部門或產(chǎn)業(yè)單位在用的低值易耗品實(shí)物相同。
第九條低值易耗品的管理原則:
采用計(jì)劃與核算、控制與監(jiān)督和主管與分管的管理原則,多方共同參與,相互配合、相互支持和相互控制與監(jiān)督,各司其職、分工合作。
第四章低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分
第十條各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分:
(一)、物資管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。
(二)、倉庫保管員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放。
(三)、核算員負(fù)責(zé)對(duì)在用低值易耗品的臺(tái)賬登記、核算管理與控制。
(四)、使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理。
(五)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督,以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。
(六)、采購部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)低值易耗品進(jìn)行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù),并結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計(jì)使用期限等性能指標(biāo)。
(七)、監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
(八)、審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的使用情況和管理過程進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。
第五章低值易耗品的計(jì)劃管理辦法
第十一條集團(tuán)所有低值易耗品的計(jì)劃管理職責(zé),必須遵循“事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后檢查”的基本原則,由物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌實(shí)施。
第十二條物資管理部根據(jù)集團(tuán)各部門各產(chǎn)業(yè)單位的各崗位性質(zhì)、工作需要等方面,結(jié)合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類、配備數(shù)量和配備計(jì)劃,以及結(jié)合供應(yīng)部、產(chǎn)業(yè)單位分品種、分工種擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)。倉庫保管員、核算員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行出庫、領(lǐng)用審核和過程控制,不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象。
第十三條物資管理部對(duì)低值易耗品實(shí)施計(jì)劃管理的流程:
(一)、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計(jì)劃管理實(shí)施流程:
1、調(diào)查核實(shí):深入基層,結(jié)合各部門、各產(chǎn)業(yè)單位各工種各崗位的工作性質(zhì)、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí),形成文字依據(jù)寫明配備理由并經(jīng)產(chǎn)業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字核實(shí),作為實(shí)施計(jì)劃管理的重要依據(jù)。
2、分析總結(jié):由物資管理部根據(jù)調(diào)查核實(shí)的依據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)、統(tǒng)計(jì)和匯總,在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上,分部門或產(chǎn)業(yè)單位、分崗位、分工種、分季節(jié)等固定低值易耗品配備計(jì)劃。
3、擬訂落實(shí):擬訂配備計(jì)劃表形成二級(jí)制度報(bào)分管副總簽字后,交總裁辦審批下發(fā)。
4、執(zhí)行與控制:各部門各產(chǎn)業(yè)單位必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃領(lǐng)用低值易耗品;各倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)用審核,對(duì)符合條件或到期限的方可出庫并建立備查簿;各核算員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)開具低值易耗品領(lǐng)用單,并建立臺(tái)賬進(jìn)行明細(xì)管理。
(二)、新增崗位配備低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程:
1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程:由所在部門或產(chǎn)業(yè)單位填制“低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批表”,按表中規(guī)定的流程經(jīng)審批后,交物資管理部備案,增加配備計(jì)劃。
2、在原有工作崗位上新增人員時(shí)的計(jì)劃管理實(shí)施流程:由各部門各單位核算員在填制“低值易耗品領(lǐng)用單”時(shí),標(biāo)注“新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說明。
(三)、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的,應(yīng)由所負(fù)責(zé)部門或產(chǎn)業(yè)單位另行申請(qǐng),經(jīng)分管副總簽字,物資管理調(diào)查核實(shí)以及其分管副總并簽字后,報(bào)總裁特殊審批,并附于“領(lǐng)用單”后,作為領(lǐng)用依據(jù)。否則,任何人不得領(lǐng)用。
第十四條物資管理部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計(jì)劃對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用和使用過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制。
第十五條物資管理部對(duì)低值易耗品應(yīng)定期不定期的對(duì)核算員、倉庫保管員的賬物進(jìn)行盤存,按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾、減少或報(bào)廢手續(xù),并將盤存和審核情況上報(bào)分管副總,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理、及時(shí)匯報(bào)和及時(shí)調(diào)整。
第十六條供應(yīng)部門根據(jù)物資管理部的采購計(jì)劃進(jìn)行低值易耗品采購。
第六章低值易耗品的倉儲(chǔ)管理辦法
第十七條低值易耗品的入庫流程:
(一)、低值易耗品購置的審核控制:
使用部門報(bào)批的新增購置計(jì)劃,物資管理部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃,首先結(jié)合整個(gè)公司低值易耗品的使用狀態(tài),看是否可從其他部門或產(chǎn)業(yè)單位閑置中的低值易耗品進(jìn)行調(diào)配,或有無現(xiàn)成的替代品等,經(jīng)調(diào)查落實(shí)后,方可確定是否購置。
(二)、倉庫保管員對(duì)低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度,首先審查是否屬于計(jì)劃購置范圍內(nèi)的物品,不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批表”;對(duì)憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后,準(zhǔn)予辦理入庫;保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對(duì)入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。
(三)、符合要求的低值易耗品,保管員要及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù),并根據(jù)要求填寫“低值易耗品新增驗(yàn)收單”一式二聯(lián),一聯(lián)自存,據(jù)此登記在庫低值易耗品明細(xì)賬,一聯(lián)由業(yè)務(wù)員隨發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。驗(yàn)收時(shí)可以由保管員,或者使用人及專業(yè)人員共同驗(yàn)收。
第十八條低值易耗品的出庫流程:
(一)、低值易耗品的出庫,領(lǐng)用低值易耗品必須遵循集團(tuán)公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等,并且執(zhí)行以舊換新制度(除服裝等特殊物品外);對(duì)有專門指定人員管理的低值易耗品,由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù),并負(fù)責(zé)低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。
(二)、由使用單位核算員填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,使用單位自存一份,物資管理部簽字后,物資管理部留存一份,轉(zhuǎn)倉庫兩份領(lǐng)用低值易耗品,保管員留存一份,根據(jù)“領(lǐng)用單”按物資的類別品名登記減少“在庫低值易耗品臺(tái)賬”,月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。各使用單位、部門核算員根據(jù)領(lǐng)用人或領(lǐng)用單位登記“在用低值易耗品”臺(tái)賬,以備檢查。
(三)、各使用單位或部門核算員負(fù)責(zé)在用低值易耗品臺(tái)賬的建立,其臺(tái)賬要按照領(lǐng)用單位、部門或按專用工具的使用人進(jìn)行登記管理,低值易耗品的臺(tái)賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點(diǎn)以及現(xiàn)狀等。物資管理部、核算員要經(jīng)常深入生產(chǎn)一線,盤點(diǎn)實(shí)物,凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符的情況,要及時(shí)查找原因,及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
(四)、低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理,一種為新增領(lǐng)用,第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由物資管理部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn),使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定,來判斷和確認(rèn)各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的,只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉庫領(lǐng)取;屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的,既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單,也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單,同時(shí)到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。
(五)、倉庫保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品,倉庫保管員要建立輔助賬登記管理,如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的,不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù),但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單,并由保管員建立備查簿。對(duì)確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要,由倉庫保管員或指定管理人員提出申請(qǐng),經(jīng)物資管理部、審計(jì)部、監(jiān)察部共同確認(rèn)后,可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。
第七章低值易耗品的使用過程管理辦法
第十九條使用部門對(duì)“在用低值易耗品”的使用過程管理職責(zé):
(一)、按照低值易耗品管理辦法對(duì)在用低值易耗品實(shí)施管理,使用部門發(fā)生變動(dòng),報(bào)廢等情況,要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),確保資產(chǎn)單位與物資管理部與財(cái)務(wù)部賬賬相符,賬實(shí)相符。
(二)、各單位或部門核算員建立“在用低值易耗品”管理臺(tái)賬,并將責(zé)任落實(shí)到具體的使用人,不定期限的進(jìn)行盤點(diǎn)與抽查,實(shí)時(shí)監(jiān)控,做到賬實(shí)相符。
(三)、“在用低值易耗品”管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人:對(duì)部門的低值易耗品的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé);對(duì)部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失,除集團(tuán)公司通報(bào)批評(píng)外,另按公司購進(jìn)價(jià)值的100%進(jìn)行賠償,單位或部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任,其賠償額由管理團(tuán)隊(duì)按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實(shí)。
(四)、在各產(chǎn)業(yè)單位或部門的第一負(fù)責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時(shí)候,堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審計(jì)制度,由審計(jì)部、物資管理部、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察部、生產(chǎn)單位相關(guān)人員參加共同對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn),確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù),否則,財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。
(五)、對(duì)集團(tuán)公司各產(chǎn)業(yè)單位或部門配備的低值易耗品,無論是公用或是個(gè)人使用中,都要愛護(hù)使用,認(rèn)真管理,延長(zhǎng)使用壽命,發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。
第八章低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法
第二十條財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗(yàn)收單登記“在庫低值易耗品”明細(xì)賬。根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用單登記增加“在用低值易耗品”明細(xì)帳,根據(jù)“低值易耗品報(bào)廢單”登記低值易耗品的減少。
第二十一條財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能,負(fù)責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行一年一次的年終盤存。協(xié)助并配合物資管理部門、審計(jì)部、監(jiān)察部等相關(guān)部門,做好對(duì)各產(chǎn)業(yè)單位或部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點(diǎn)、審計(jì)等工作,發(fā)現(xiàn)管理上的問題,及時(shí)查找原因,修正制度,調(diào)整管理措施和方案,根據(jù)管理辦法,出具處理意見,上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第九章低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)廢等管理辦法
第二十二條低值易耗品的調(diào)撥辦理流程:
(一)、各產(chǎn)業(yè)單位或部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由各產(chǎn)業(yè)單位、部門負(fù)責(zé)人及核算員的簽字認(rèn)可,各單位負(fù)責(zé)人及核算員對(duì)低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé),在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動(dòng)時(shí),必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù),首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況,由調(diào)入資產(chǎn)單位核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。
(二)、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份,調(diào)出單位留存一份,核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的減少;調(diào)入單位一份,核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的增加,轉(zhuǎn)物資管理部一份,據(jù)此登記相應(yīng)單位的增加或減少。轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份,財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理。
(三)、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部不需作賬務(wù)處理,由核算員或核算員之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥或登記臺(tái)賬;如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第二十三條低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬:
(一)、倉庫保管員每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)和物資管理部報(bào)送低值易耗品出入情況匯總表。
(二)、各單位核算員應(yīng)在每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)和物資管理部報(bào)送低值易耗品的增加、減少及在用變動(dòng)分析表。
(三)、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定,對(duì)不堅(jiān)持原則,工作馬虎給企業(yè)造成損失的,不但按其原值賠償,嚴(yán)重的調(diào)離崗位。
第二十四條低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié):
對(duì)在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的,各單位或部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動(dòng)提出報(bào)廢申請(qǐng),經(jīng)物資管理部、監(jiān)察部、審計(jì)部等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的,由各產(chǎn)業(yè)單位或核算員填制“低值易耗品報(bào)廢單”一式四份,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,各單位核算員自存一份,作為減少本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的依據(jù),轉(zhuǎn)物資管理部及財(cái)務(wù)各一份,物資管理部及財(cái)務(wù)部據(jù)此作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理,減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺(tái)賬”。轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。
第十章審計(jì)與監(jiān)督
第二十五條審計(jì)部、監(jiān)察部對(duì)低值易耗品管理實(shí)施監(jiān)督職能:監(jiān)督檢查物資管理部制定的各單位各崗位低值易耗品的配置標(biāo)準(zhǔn)、使用年限標(biāo)準(zhǔn),對(duì)購置審批計(jì)劃,實(shí)際使用管理、控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的依據(jù)處罰條款出據(jù)處罰意見,上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)處理。
第十一章罰則
第二十六條各相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行,對(duì)未履行管理、控制和監(jiān)督職責(zé),造成的低值易耗品賬賬不符,賬實(shí)不符,給予相關(guān)責(zé)任人、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“1%~3%/違反項(xiàng)”的罰款;造成損失的,除按以上規(guī)定進(jìn)行處罰以外,按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。
第二十七條對(duì)于由于愛護(hù)低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的,時(shí)間達(dá)3個(gè)月以上的,經(jīng)物資管理、審計(jì)、監(jiān)察、高精辦等相關(guān)部門共同落實(shí)確認(rèn)并認(rèn)可后,按所使用的“低值易耗品原價(jià)的50%/12”所得的金額每月給予獎(jiǎng)勵(lì),直到更換新的低值易耗品為止。以激勵(lì)員工愛護(hù)資產(chǎn),形成良好的風(fēng)氣。
第十二章附則
第二十八條對(duì)低值易耗品的制度建立,對(duì)于本企業(yè)來說,屬于首次。也正是由于沒有具體的管理措施,導(dǎo)致低值易耗品賬實(shí)不符,F(xiàn)在,除了財(cái)務(wù)部有一個(gè)粗略的賬上數(shù)字以外,倉庫保管員、核算員沒有建立臺(tái)賬進(jìn)行單獨(dú)管理,所以,無法做到賬賬相符、賬實(shí)相符,更沒有一個(gè)嚴(yán)格的控制和使用過程的管理辦法,造成低值易耗品過程控制缺失,存在嚴(yán)重的管理隱患。同時(shí),對(duì)低值易耗品也沒有一個(gè)具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),因此,從本制度下發(fā)兩個(gè)月以內(nèi),必須依照本規(guī)定對(duì)整個(gè)集團(tuán)所有的低值易耗品進(jìn)行詳細(xì)清查盤點(diǎn)。對(duì)清查過程中,不好確認(rèn)的,及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、物資管理部,共同進(jìn)行確認(rèn),建立確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。
第二十九條在本管理規(guī)定下發(fā)之日起一個(gè)月以內(nèi),由物資管理部督促和協(xié)助各部門、產(chǎn)業(yè)單位負(fù)責(zé)人組織核算員或本部門人員對(duì)本部門或本單位正在使用的屬于低值易耗品的物資進(jìn)行徹底清查盤點(diǎn),對(duì)不能使用的立即進(jìn)行報(bào)廢處理,對(duì)正在使用中的由核算員與物資管理部同時(shí)建立臺(tái)賬進(jìn)行詳細(xì)登記管理;倉庫保管員對(duì)本倉庫內(nèi)的低值易耗品進(jìn)行清理清查,單獨(dú)建立臺(tái)賬,財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,物資管理部、核算員、倉庫保管員與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)并徹底做到賬賬、賬實(shí)相符。
第三十條文件下發(fā)兩個(gè)月以內(nèi),以物資管理部為主,由財(cái)務(wù)部、物資管理部共同牽頭,組織審計(jì)部、監(jiān)察部、行政部、高精辦等部門對(duì)各倉庫、各部門或各產(chǎn)業(yè)單位進(jìn)行檢查,對(duì)不按本規(guī)定時(shí)間進(jìn)行徹底清查的部門或產(chǎn)業(yè)單位的主管級(jí)以上人員、倉庫保管員、核算員按月工資的3~5%進(jìn)行月處罰,直到徹底清查并經(jīng)檢查合格后為止。
第三十一條兩個(gè)月以后,由物資管理部負(fù)責(zé),定期不定期的組織審計(jì)部、監(jiān)察部、高精辦、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門按本規(guī)定要求對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)和過程管理檢查,對(duì)造成賬實(shí)不符、賬賬不符或不按本規(guī)定執(zhí)行領(lǐng)用、調(diào)撥和報(bào)廢等程序的部門或產(chǎn)業(yè)單位的負(fù)責(zé)人、倉庫保管員、核算員給予當(dāng)月工資的1~2%進(jìn)行處罰。對(duì)因此給公司財(cái)產(chǎn)造成損失的,按公司有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失的相關(guān)文件執(zhí)行處罰。
第三十二條每年年終決算之前,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織物資管理部、審計(jì)部、監(jiān)察部等對(duì)在庫、在用低值易耗品進(jìn)行徹底清查,凡是發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、賬賬不符,賬務(wù)管理混亂的,不按規(guī)定程序辦理低值易耗品的變動(dòng)手續(xù)的、責(zé)任不能落實(shí)的,對(duì)物資管理部全體、財(cái)務(wù)主要責(zé)任人及主管級(jí)以上人員、各單位、各部門主管級(jí)以上人員、核算員、保管員按月工資的3~5%進(jìn)行處罰。
第三十三條本管理規(guī)定從下發(fā)之日起開始執(zhí)行。
(后附表一、二、三、四、五、六、七、八)
附表二:
低值易耗品新增驗(yàn)收單
填制單位: 時(shí)間:年月日
資產(chǎn)名稱 | 型號(hào)規(guī)格 | 數(shù)量 | 單價(jià) | 金額 | 備注 | |||
銷售商(或生產(chǎn)商) | ||||||||
驗(yàn)收意見 | ||||||||
物資管理部簽字 | 采購人員簽字 | |||||||
驗(yàn)收人簽字 | 保管員簽字 | |||||||
備注:本單一式二聯(lián),先由保管員填寫資產(chǎn)的基本情況,一聯(lián)自存,登記低值易耗品臺(tái)賬,一聯(lián)隨發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬,并登記低值易耗品明細(xì)賬。 |
附表三:
低值易耗品領(lǐng)用單
填制單位:時(shí)間:年月日
序號(hào) | 資產(chǎn)名稱 | 資產(chǎn)型號(hào)或規(guī)格 | 數(shù)量 | 單價(jià) | 金額 | 是否以舊換新 | 備注 |
領(lǐng)用人簽字 | 使用人簽字 | ||||||
單位領(lǐng)導(dǎo)審批 | 分管副總簽字 | ||||||
物資管理部簽字 | 保管員簽字 | ||||||
備注 | 本表一式四聯(lián),先由領(lǐng)用單位填寫領(lǐng)用單,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,領(lǐng)用單位核算員存檔一份,轉(zhuǎn)物資管理部一份,其余兩份轉(zhuǎn)倉庫保管員,倉庫保管員據(jù)此發(fā)貨自存一份,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。 |
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