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1.今年4月初,我省下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步降低企業(yè)成本優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的若干意見》(浙政辦發(fā)〔2016〕39號(hào),即企業(yè)減負(fù)30條新政),這是我省轉(zhuǎn)型升級(jí)組合拳重要的新招。對(duì)此,我市出臺(tái)了哪些貫徹落實(shí)意見?其中,涉企減稅降費(fèi)方面有什么政策?
答:浙政辦發(fā)〔2016〕39號(hào)文件,即企業(yè)減負(fù)30條新政出臺(tái)后,我市結(jié)合實(shí)際,研究下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步降低企業(yè)成本減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的實(shí)施意見》(麗政發(fā)〔2016〕27號(hào),以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見》,http://www.lishui.gov.cn/zwgk/zwxxgk/szf/4/2/t20160518_1733321.html)和《關(guān)于深入推進(jìn)收費(fèi)清理改革的通知》(麗政辦發(fā)〔2016〕36號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》,http://www.lishui.gov.cn/zwgk/zwxxgk/szf/4/3/t20160418_1730583.html)。
《實(shí)施意見》從切實(shí)降低制度性交易成本、企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、企業(yè)用工成本、企業(yè)用能成本、企業(yè)融資成本、企業(yè)用地成本等方面,推出一系列政策舉措,涵蓋了實(shí)體經(jīng)濟(jì)目前在轉(zhuǎn)型升級(jí)中所面臨的主要問(wèn)題。其中,在全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策方面,強(qiáng)調(diào)要全面推行“營(yíng)改增”,通過(guò)一系列政策安排,確保實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”涉及到的所有行業(yè)稅負(fù)只減不增;落實(shí)支持科技創(chuàng)新、有效投資、生態(tài)經(jīng)濟(jì)、外貿(mào)企業(yè)、民生經(jīng)濟(jì)、“四換三名”工程、企業(yè)兼并重組等稅收優(yōu)惠政策,對(duì)符合規(guī)定條件的企業(yè)享受優(yōu)惠政策,除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外,只需備案,無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。在深入推進(jìn)收費(fèi)清理改革方面,強(qiáng)調(diào)要全面實(shí)施涉企行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、政府定價(jià)和指導(dǎo)價(jià)的涉企經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)目錄清單管理并予公布(政府性基金目錄由省級(jí)以上財(cái)政部門公布),凡目錄清單之外的涉企收費(fèi),一律不得執(zhí)行。隨著《實(shí)施意見》的出臺(tái),預(yù)計(jì)今年將直接減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)25?30億元。
《通知》對(duì)市本級(jí)收費(fèi)清理改革有關(guān)事項(xiàng)作了明確,惠及企業(yè)的政策措施主要有“一免征、五降低、兩規(guī)范”:“一免征”,是指對(duì)小微企業(yè)免征交通運(yùn)輸部門的貨物港務(wù)費(fèi)。“五降低”,是指降低5項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),包括水利部門的水土保持費(fèi)、交通運(yùn)輸部門的船舶及船用產(chǎn)品設(shè)施檢驗(yàn)費(fèi)、食品藥品監(jiān)管部門的藥品檢驗(yàn)費(fèi)、質(zhì)監(jiān)部門的特種設(shè)備制造過(guò)程監(jiān)督檢驗(yàn)收費(fèi)等4項(xiàng)按規(guī)定的80%征收,質(zhì)監(jiān)部門的住宿餐飲業(yè)計(jì)量器具鑒定收費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%征收!皟梢(guī)范”,是指嚴(yán)格規(guī)范強(qiáng)制壟斷性涉企經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)和行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)涉企收費(fèi),對(duì)政府定價(jià)的涉企經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi),實(shí)行目錄清單管理并予以公布,杜絕“有權(quán)任性”行為。
2.用工成本高是企業(yè)面臨的一大難題。在幫助企業(yè)降低用工成本方面,我市都有哪些有“含金量”的減負(fù)措施?
答:一是放緩最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整頻率到每?jī)芍寥暾{(diào)整一次,并合理控制調(diào)整幅度,使最低工資標(biāo)準(zhǔn)增長(zhǎng)與勞動(dòng)生產(chǎn)率提高幅度相適應(yīng)。
二是降低建設(shè)領(lǐng)域企業(yè)工資支付保證金繳存金額和比例,適度放寬有關(guān)保證金減免條件,加大減免力度。
三是從5月1日起臨時(shí)下調(diào)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率,由1.5%降到1%,符合條件的可申請(qǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼。底職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付能力達(dá)到12個(gè)月以上的統(tǒng)籌地區(qū),符合條件企業(yè)可下浮職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例。
四是鼓勵(lì)企業(yè)開展“機(jī)器換人”。重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)購(gòu)置工業(yè)機(jī)器人和智能化制造系統(tǒng)的,落實(shí)省與市、縣(市、區(qū))財(cái)政1?2配套資金,給予企業(yè)設(shè)備購(gòu)置款10%-20%的獎(jiǎng)勵(lì)。
3.作為深化財(cái)稅改革“重頭戲”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措,全面推開“營(yíng)改增”試點(diǎn)后,我市企業(yè)可以嘗到哪些“甜頭”?“營(yíng)改增”改革涉及的稅收優(yōu)惠政策具體有哪些?
答:“營(yíng)改增”是“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”的簡(jiǎn)稱,從今年5月1日起,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅,原享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策也過(guò)渡為增值稅優(yōu)惠政策。
對(duì)我市企業(yè)來(lái)說(shuō),“營(yíng)改增”主要有四大意義:一是減稅負(fù)!盃I(yíng)改增”是一項(xiàng)全面性減稅改革,將極大地釋放政策紅利,直接減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),不僅惠及我市四大行業(yè)近4萬(wàn)戶納稅人,也惠及商業(yè)、工業(yè)等其他企業(yè)。二是調(diào)結(jié)構(gòu)!盃I(yíng)改增”擴(kuò)圍,從制度上解決了服務(wù)和貨物稅制不統(tǒng)一問(wèn)題,消除了重復(fù)征稅,有力支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和第二產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策,將為廣大企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)帶來(lái)有利契機(jī)。三是促轉(zhuǎn)型。在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期,“營(yíng)改增”將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍,有利于企業(yè)減負(fù),從而促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí),擴(kuò)大有效投資。四是強(qiáng)發(fā)展。企業(yè)稅負(fù)的高低取決于內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)核算水平,“營(yíng)改增”貫通了產(chǎn)業(yè)之間的抵扣鏈條,將有利于企業(yè)完善治理機(jī)制,不斷提升管理水平,實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。
“營(yíng)改增”改革涉及的稅收優(yōu)惠政策(詳見《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》<財(cái)稅〔2016〕36號(hào)>,http://www.zjtax.gov.cn/pub/13300000000/04/ssfgk/qbfg/201603/t20160325_625182.html),分為三大類:
(一)免征增值稅,涉及納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),以及符合條件的合同能源管理服務(wù)等四十個(gè)項(xiàng)目。
(二)增值稅即征即退,涉及兩個(gè)事項(xiàng):1.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。2.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
(三)扣減增值稅,涉及兩個(gè)事項(xiàng):1.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市國(guó)稅局貨物和勞務(wù)稅處徐益富,電話:0578-2293381。
4.作為此次“營(yíng)改增”減稅的主力,不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣成為各界關(guān)注的焦點(diǎn),對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有什么好處?
答:自2009年起,全國(guó)實(shí)施從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)型的改革,但只允許機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)抵扣,不動(dòng)產(chǎn)不能抵扣。此次“營(yíng)改增”將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍,意味著企業(yè)可供抵扣的項(xiàng)目進(jìn)一步增加,無(wú)論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人,還是“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人,都可抵扣新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅。通過(guò)外購(gòu)、租入、自建等方式新增不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)都將因此獲益,原增值稅納稅人、前期試點(diǎn)納稅人總體稅負(fù)會(huì)因此下降。例如:企業(yè)新建一個(gè)廠房,投資一個(gè)億,如果稅率為11%,就可以抵扣1100萬(wàn)元的稅款。
5.對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō),拓展離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)有新的稅收支持政策嗎?
答:離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率政策。如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,實(shí)行免征增值稅辦法;如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法;外貿(mào)企業(yè)將外購(gòu)的適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的,實(shí)行免退稅辦法。
6.近年來(lái),國(guó)家不斷加大對(duì)小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收支持力度,其中降稅減負(fù)的支持政策主要有哪些?
答:(一)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)“減半征稅”范圍。2010年以來(lái),國(guó)家先后5次提高“減半征稅”年應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn),支持力度持續(xù)加大。從10月1日起,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),減半征稅標(biāo)準(zhǔn)由20萬(wàn)元以下納稅人擴(kuò)大到30萬(wàn)元以下的納稅人,即對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得可減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。以我市某一小型微利企業(yè)為例,度的年應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,按25%的法定稅率計(jì)算,需繳納企業(yè)所得稅7.5萬(wàn)元,政策調(diào)整后只需繳納企業(yè)所得稅3萬(wàn)元,減免企業(yè)所得稅4.5萬(wàn)元。
(二)進(jìn)一步擴(kuò)大教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金等政府性基金的免征范圍。自2月1日起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
7.目前國(guó)家正在推進(jìn)“三降一去一補(bǔ)”供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,并鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)兼并重組去產(chǎn)能,這方面有什么財(cái)稅政策支持?
答:企業(yè)在兼并重組中若符合以下條件,可以享受相應(yīng)的財(cái)稅政策支持。
從稅收方面來(lái)說(shuō),主要有三類:一是在資產(chǎn)重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收增值稅。二是對(duì)采取股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、企業(yè)合并、企業(yè)分立等方式的企業(yè)重組業(yè)務(wù),凡符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,企業(yè)交易各方對(duì)其交易中的股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失。三是對(duì)公司合并、公司分立后新公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅,對(duì)原公司暫不征收土地增值稅。
從財(cái)政方面來(lái)說(shuō),支持鼓勵(lì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)參與困難企業(yè)兼并重組或通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)收購(gòu)困難企業(yè)。對(duì)重組過(guò)程產(chǎn)生的稅費(fèi)地方留成部分給予全額財(cái)政扶持;對(duì)重組后企業(yè)或收購(gòu)企業(yè),給予三年內(nèi)實(shí)繳稅收中地方財(cái)政留成比上年增長(zhǎng)部分按年度實(shí)施全額財(cái)政扶持。
8.起,我市率先在全省開展優(yōu)質(zhì)財(cái)源培育工作,被列入優(yōu)質(zhì)財(cái)源培育對(duì)象的企業(yè)能享受到哪些扶持政策?
答:依據(jù)《關(guān)于開展市級(jí)優(yōu)質(zhì)財(cái)源培育工作的實(shí)施意見》(麗政發(fā)〔2015〕44號(hào),http://www.lishui.gov.cn/zwgk/zwxxgk/szf/4/3/t20150920_1687311.html),經(jīng)過(guò)企業(yè)申請(qǐng)、部門聯(lián)審、公開評(píng)選以及公示等環(huán)節(jié),符合條件并成為優(yōu)質(zhì)財(cái)源培育對(duì)象的企業(yè),在培育期間考評(píng)合格的,可享受“4+1”(財(cái)政、土地、金融、稅費(fèi)加優(yōu)質(zhì)服務(wù))組合拳的綜合政策扶持。
(一)財(cái)政引導(dǎo)政策。根據(jù)政府產(chǎn)業(yè)基金支持目標(biāo)導(dǎo)向,在子基金設(shè)置等方面重點(diǎn)考慮優(yōu)質(zhì)財(cái)源對(duì)象的培育;進(jìn)一步加大技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支持力度,對(duì)企業(yè)實(shí)施的技術(shù)改造項(xiàng)目給予一定比例的財(cái)政補(bǔ)助;財(cái)政每年統(tǒng)籌安排資金,用于推進(jìn)品牌創(chuàng)建與質(zhì)量建設(shè)。
(二)土地保障政策。在招商引資過(guò)程中,引入稅收效益評(píng)估機(jī)制,依照相關(guān)政策優(yōu)先安排用地,并以差別化的方式確定土地出讓起始價(jià)格;對(duì)培育對(duì)象不改變土地用途且符合城鎮(zhèn)規(guī)劃的前提下,通過(guò)壓縮超標(biāo)的綠地面積和輔助設(shè)施用地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)性用房,或通過(guò)廠房加層、利用地下空間等用途提高工業(yè)用地容積率的,不再增收土地價(jià)款。
(三)金融支持政策。符合條件的培育對(duì)象優(yōu)先享受農(nóng)行“小微幫扶基金”和建行“助保貸”等相關(guān)融資政策支持;對(duì)培育對(duì)象取得政府產(chǎn)業(yè)基金資金支持的,按產(chǎn)業(yè)基金投資額的一定比例配比給予貸款支持;對(duì)于培育對(duì)象的信貸需求,給予優(yōu)惠利率支持;根據(jù)企業(yè)納稅情況向培育對(duì)象提供無(wú)抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù),納入培育對(duì)象的小微企業(yè),納稅信用等級(jí)B級(jí)及以上的,優(yōu)先享受“納稅信用貸”、“稅易貸”等融資幫扶政策。
(四)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。對(duì)納入培育對(duì)象的上市(擬上市)企業(yè)、總部企業(yè),加強(qiáng)重組等稅費(fèi)政策輔導(dǎo),引導(dǎo)企業(yè)做大、做強(qiáng),提升整體競(jìng)爭(zhēng)力;納入培育對(duì)象的企業(yè),可納入“畝產(chǎn)稅收貢獻(xiàn)較大和確屬發(fā)展前景較好、但目前畝產(chǎn)稅收貢獻(xiàn)不大的納稅人”類別,享受城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅減免政策;培育對(duì)象符合地方水利建設(shè)基金減免條件的,可按優(yōu)惠項(xiàng)目最高減免幅度予以減免。
(五)優(yōu)質(zhì)服務(wù)政策。按部門職責(zé)優(yōu)化服務(wù),實(shí)施資源要素向培育對(duì)象傾斜,實(shí)行“一對(duì)一”、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的幫扶政策,主動(dòng)幫助培育對(duì)象解決存在的困難和問(wèn)題。加大對(duì)培育對(duì)象稅收政策的宣傳輔導(dǎo)力度,優(yōu)化納稅服務(wù),開設(shè)綠色辦稅服務(wù)通道,推行定制、預(yù)約、午間值班等彈性服務(wù)舉措。
,我市已優(yōu)選首批27家企業(yè)為麗水市市級(jí)優(yōu)質(zhì)財(cái)源培育對(duì)象。通過(guò)培育,27家企業(yè)入庫(kù)稅收1.25億元,同比增長(zhǎng)16.8%,高出全市稅收收入同期增幅6.7個(gè)百分點(diǎn)。今年的優(yōu)質(zhì)財(cái)源培育工作將于下半年啟動(dòng),屆時(shí)將向社會(huì)公告。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市地稅局稅政二處陳寶山,電話:0578-2669302。
9.去年,我市出臺(tái)了以“畝產(chǎn)論英雄”為導(dǎo)向的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策,促進(jìn)企業(yè)節(jié)約集約利用土地,助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),具體內(nèi)容有哪些?
答:我市于5月出臺(tái)了《關(guān)于開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進(jìn)土地集約節(jié)約利用工作的實(shí)施意見》(麗政辦發(fā)〔2015〕65號(hào),http://www.lsds.gov.cn/zcfg/zcjs/mcss/t20150527_1661882.htm),其中明確規(guī)定:一方面,將城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)從原來(lái)的每平方米每年3元、6元、9元提高為每平方米每年4元、8元、12元,提高企業(yè)土地持有成本;另一方面,以“畝產(chǎn)稅收”指標(biāo),對(duì)畝產(chǎn)稅收達(dá)到行業(yè)平均200%、150%、100%以上的,分別給予應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅100%、75%、50%的減免,“畝產(chǎn)稅收”越高的企業(yè)將獲得越大的減免力度,支持對(duì)財(cái)政貢獻(xiàn)大、發(fā)展前景好、轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐快、綠色環(huán)保企業(yè)做大、做強(qiáng)。自畝產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)以來(lái),市本級(jí)已減免度房土兩稅6400萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)算,預(yù)計(jì)將減免度房土兩稅7100萬(wàn)元。此外,從事公益事業(yè)、承擔(dān)政府任務(wù)的企業(yè),也可按規(guī)定享受一定幅度的減免。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市地稅局稅政一處鄭麗娟,電話:0578-2669166。
10.有人說(shuō)固定資產(chǎn)加速折舊是政府給企業(yè)提供的一筆“無(wú)息貸款”,看似細(xì)微的會(huì)計(jì)核算調(diào)整實(shí)則有很大的優(yōu)惠。對(duì)我市企業(yè)來(lái)說(shuō),怎樣才能拿到這筆“無(wú)息貸款”?
答:固定資產(chǎn)加速折舊意味著企業(yè)可以在固定資產(chǎn)使用初期計(jì)提較多的折舊,后期少提折舊,將當(dāng)期需繳納的企業(yè)所得稅遞延至以后年度繳納,相當(dāng)于政府給企業(yè)提供了一筆無(wú)息貸款,有利于緩解企業(yè)的資金壓力,降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。依據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定,企業(yè)要拿到這筆“無(wú)息貸款”,需符合下列條件:
(一)6個(gè)行業(yè)的企業(yè)1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。這6個(gè)行業(yè)分別是:生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等。
對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(二)4個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。這4個(gè)領(lǐng)域分別是輕工、紡織、機(jī)械、汽車等。
對(duì)上述行業(yè)的小型微利企業(yè)1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的,可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(三)所有行業(yè)企業(yè)1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(四)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。
企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的,可自行申報(bào)享受,只需在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)填寫相關(guān)申報(bào)表即可實(shí)現(xiàn)備案。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市地稅局稅政二處陳寶山,電話:0578-2669302。
11.鼓勵(lì)企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目是保護(hù)好“綠水青山”的重要基礎(chǔ),這方面國(guó)家都有哪些稅收支持政策?
答:依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,在鼓勵(lì)企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目方面,主要有以下稅收支持政策:
(一)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目(如公共污水處理、工業(yè)廢水處理等)所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”,即第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
(二)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市國(guó)稅局所得稅處林偉軍,電話:0578-2293286。
12.在減稅降費(fèi)方面,對(duì)電子商務(wù)企業(yè)有什么專門的支持政策?
答:電子商務(wù)企業(yè)在享受企業(yè)相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上,還可享受以下地方水利建設(shè)基金減免政策:
(一)新入駐電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園孵化基地的電子商務(wù)企業(yè)、快遞企業(yè),如屬新創(chuàng)立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè),自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征、第4-5年減半征收地方水利建設(shè)基金。
(二)對(duì)列入《浙江省電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)基地名錄》和《浙江省電子商務(wù)服務(wù)企業(yè)名錄》的農(nóng)村電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)企業(yè),經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可減免地方水利建設(shè)基金。
(三)對(duì)省重點(diǎn)電子商務(wù)企業(yè)納稅有困難的,報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn),酌情減免水利建設(shè)專項(xiàng)資金;對(duì)新入駐省重點(diǎn)電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)園的電子商務(wù)企業(yè),自入駐之日起三年內(nèi),納稅有困難的,報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn),可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項(xiàng)資金。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市地稅局李周敏,電話:0578-2669368。
13.對(duì)鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資有哪些稅收支持政策?
答:(一)依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào),http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1228416/content.html),對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
(二)依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào),http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n1465977/n1466012/c2001805/content.html)和《關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第81號(hào),http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n1465977/n1466007/c2061119/content.html),對(duì)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),自10月1日起,采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的,其法人合伙人可按照對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
相關(guān)政策可來(lái)人來(lái)電咨詢,聯(lián)系人:麗水市國(guó)稅局所得稅處林偉軍,電話:0578-2293286。
14.景寧是全國(guó)唯一的畬族自治縣,在該縣投資辦廠有什么稅收方面的支持政策?
答:依據(jù)《關(guān)于景寧畬族自治縣企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的復(fù)函》(浙政辦函〔2015〕66號(hào))及《關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理問(wèn)題的公告》(浙江省國(guó)家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局公告第10號(hào),http://www.zjtax.gov.cn/pub/zjgs/bsfw/ssgg/sstz/201512/t20151231_598722.html),凡在景寧畬族自治縣(含麗景民族工業(yè)園)注冊(cè)新辦企業(yè),自注冊(cè)之日起10年內(nèi),可對(duì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分實(shí)行減征或免征。具體減免企業(yè)名單由該縣政府確定。
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