【資產(chǎn)清查工作實施方案1】

　　根據(jù)文山州財政局轉(zhuǎn)發(fā)云南省財政廳《關于開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(文財資〔2016〕5號)要求，為強化部門資產(chǎn)管理，全面摸清單位家底，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，推進單位資產(chǎn)管理、預算管理及財務管理相結(jié)合，經(jīng)研究決定組織開展單位資產(chǎn)清查工作，為確保清查工作順利完成，制定本實施方案。

　　一、指導思想

　　認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，按照深化財稅體制改革的總體部署，理順和鞏固行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理法律制度和內(nèi)控機制，深入推進資產(chǎn)管理與預算管理、國庫管理相結(jié)合，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制和業(yè)務流程，著力構建更加符合行政事業(yè)單位運行特點和國有資產(chǎn)管理規(guī)律、從“入口”到“出口”全生命周期的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體系。

　　二、組織領導

　　為確保工作取得實效，成立文山州人力資源和社會保障局國有資產(chǎn)清查工作領導小組。

　　三、清查時間、清查原則和清查內(nèi)容

　　(一)清查工作的基準日和范圍

　　1.清查基準日

　　以12月31日為資產(chǎn)清查的時間點。

　　2.清查范圍

　　清查范圍為12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。

　　(二)清查工作的原則和方法

　　按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實施”的原則，各科室分別組織開展本科室內(nèi)部的資產(chǎn)清查，直屬單位和經(jīng)辦機構負責本單位資產(chǎn)清查，局辦公室負責對清查結(jié)果進行審核，規(guī)劃財務科負責對清查資產(chǎn)進行統(tǒng)計匯總和系統(tǒng)錄入。

　　(三)清查工作的內(nèi)容和步驟

　　清查內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、財務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。工作步驟分為準備、實施和總結(jié)三個階段。

　　1.準備階段(4月20至25日)

　　研究制定資產(chǎn)清查工作實施方案。

　　2.實施階段(4月25日至5月30日)

　　(1)資產(chǎn)實地盤點。各科室組織人員對照科室資產(chǎn)情況進行自查并填寫《文山州人力資源和社會保障局國有資產(chǎn)清查登記表》，由機關黨委負責監(jiān)督清理，經(jīng)局辦公室審核無誤，由規(guī)劃財務科對盤點情況進行系統(tǒng)錄入(5月5日前完成);

　　(2)實物盤點與資產(chǎn)明細對照階段，由規(guī)劃財務科按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》要求錄入，并對清查核實后的資產(chǎn)建立健全賬卡(5月30日前完成);

　　3.總結(jié)階段(6月1日至6月20日)

　　根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的要求，國有資產(chǎn)全面清查結(jié)束，由規(guī)劃財務科將資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告報領導小組(6月20日前完成)。

　　四、工作要求

　　1.加強領導、抓好落實。各科室(單位)要充分認識做好資產(chǎn)清查工作的重要意義，認真抓好落實，確保資產(chǎn)清查工作順利開展。機關黨委要進行時限督辦，局辦公室要組織好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，規(guī)劃財務科要組織好資產(chǎn)清查的匯總上報工作。

　　2.把握重點，制定方案。嚴格按照要求，精心安排，密切配合，按時保質(zhì)完成資產(chǎn)清查的各項任務。局屬各單位要結(jié)合本科室的實際情況，制定切實可行的資產(chǎn)清查進度;經(jīng)辦機構要建立和完善資產(chǎn)清查工作機制，明確工作任務和有關職責;具體承辦科室要把握重點認真做好財務清理、財產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實、制度建設等工作。

　　3.嚴格要求，確保質(zhì)量。各科室(單位)要對資產(chǎn)清查工作結(jié)果的真實性、完整性、合法性負法律責任。如實填報資產(chǎn)清查報表，如實提供相關資料，嚴格按《會計法》規(guī)定執(zhí)行;對資產(chǎn)核實工作，應當嚴格把握資產(chǎn)核實的條件，并按照規(guī)定權限和程序報批，既做到賬實相符，又防止資產(chǎn)流失。

　　4.夯實基礎、完善制度。要把資產(chǎn)清查作為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的新起點，進一步夯實管理基礎，完善資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)動態(tài)管理，為開展預算管理、國庫管理、資產(chǎn)管理和編制部門綜合財務報告等提供基礎保障，推進資產(chǎn)管理與預算管理緊密結(jié)合。要認真總結(jié)和梳理清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，健全完善相關管理制度，堵塞管理漏洞。

　　【資產(chǎn)清查工作實施方案2】

　　根據(jù)《財政部關于開展全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財資〔2016〕2號)和《福建省財政廳關于開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》精神，為組織開展好全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作順利開展，按時完成，特制定如下工作方案。

　　一、工作目標

　　(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結(jié)合奠定基礎。

　　(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，充實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供信息支撐。

　　(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

　　(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗，認真分析原因，研究提出切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

　　二、清查時點、范圍及內(nèi)容

　　(一)清查時點。

　　以12月31日為資產(chǎn)清查的時間點。

　　(二)清查范圍。

　　1、12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。

　　2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。

　　行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

　　(三)清查內(nèi)容。

　　1、單位基本情況清理。是指對應當納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構和人員狀況等基本情況進行全面清理。

　　2、賬務清理。是指對納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。

　　3、財產(chǎn)清查。是指對納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。

　　其中：行政事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關處理建議。

　　4、完善制度。是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

　　三、組織機構

　　為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，縣財政局成立“詔安縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導小組”，統(tǒng)一領導全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。領導小組下設辦公室，掛靠詔安縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中心，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。

　　各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關人員組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。

　　四、工作原則和方法

　　全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則開展，全縣各部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位資產(chǎn)清查工作�？h資產(chǎn)清查工作領導小組辦公室對全縣各部門、單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行統(tǒng)一匯總。其中：

　　(一)對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的部門，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整，審核更新有關數(shù)據(jù)后，按要求上報。

　　(二)全縣各部門、單位的資產(chǎn)清查結(jié)果應按規(guī)定報送縣財政局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計決算數(shù)據(jù)進行核對。

　　(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各行政事業(yè)單位可以聘請社會中介機構對資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項審計或復核。

　　為確保資產(chǎn)清查工作質(zhì)量，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，縣各主管部門應按清查單位數(shù)的30%委托中介機構進行專項審計或復核，其中：對存在盤盈、盤虧和資金損失掛賬的單位必須納入專項審計范圍。

　　同時，縣財政局按全縣清查單位數(shù)的10%進行抽查審計。對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果已由中介機構的專項審計或復核的，原則上不重復。

　　(四)經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財辦〔2013〕52號)規(guī)定，將相關信息錄入信息系統(tǒng)。

　　(五)全縣各部門、單位應在此次資產(chǎn)清查工作的基礎上，完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

　　(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，全縣各部門、單位應根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和有關要求，結(jié)合實際情況，做好資產(chǎn)清查結(jié)果核實認定工作。

　　五、工作內(nèi)容和步驟

　　資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要是根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)的有關規(guī)定，做好基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

　　(一)準備階段(3-4月)

　　1、研究制定全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案并報縣政府審批。

　　2、召開全縣各部門、單位資產(chǎn)清查工作布置會，對全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進行具體布置和業(yè)務培訓。

　　(二)實施階段(4-7月)

　　1、單位自查(4月-5月10日)

　　一是各部門、單位成立本部門、單位資產(chǎn)清查工作小組及確定所屬單位資產(chǎn)清查聯(lián)絡人報送縣清查辦備案。(4月15日前)

　　二是各部門、單位制定本部門、單位資產(chǎn)清查工作方案并報送縣清查辦備案。(4月15日前)

　　各主管部門在做好本單位資產(chǎn)清查工作的同時，要組織好本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作。

　　三是按照資產(chǎn)清查工作要求開展全面自查。以資產(chǎn)清查工作基準日主時點，進行賬務清查和資產(chǎn)盤點，其中固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)盤點前需對“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”進行修改完善，待軟件升級后再進行盤點，通過“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)-清查盤點模塊”生成盤點清單，單位依據(jù)盤點清單開展實地盤點工作，并將盤點結(jié)果錄入系統(tǒng)。資產(chǎn)盤點工作結(jié)束后，將資產(chǎn)卡片信息以及盤點結(jié)果數(shù)據(jù)同步到財政部下發(fā)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，填報、生成相應的清查報表。

　　四是按照統(tǒng)一格式撰寫自查總結(jié)報告，連同資產(chǎn)清查報表等其他材料經(jīng)單位主要領導審核同意后上報各主管部門。

　　無主管部門的單位直接上報縣清查辦(上報材料詳見“實施階段”第3點“材料上報”)。

　　2、中介機構審核(6月15日前)

　　全縣各主管部門根據(jù)所屬單位上報的資產(chǎn)清查結(jié)果，按本部門清查單位數(shù)的30%委托中介機構對所屬單位進行專項審計或復核。

　　中介機構需根據(jù)單位提供的資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)盤點清單以及基準日的財務會計報表開展專項審計，重點關注資產(chǎn)損益金額較大、產(chǎn)權歸屬不清、資金掛賬及對外投資等比較特殊的項目，按照規(guī)范的格式出具資產(chǎn)清查專項審計報告。

　　3、材料上報(6月15日前)

　　全縣各主管部門對本單位及所屬單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行匯總上報縣清查辦，上報材料需經(jīng)本部門負責人審核同意。

　　上報材料主要包括：

　　(1)紙質(zhì)材料：本部門資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告、社會中介機構出具的專項審計報告等。

　　(2)電子材料：本部門資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告、社會中介機構出具的專項審計報告、本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表等。

　　4、統(tǒng)一核查(6月16日-7月10日)

　　縣財政局按全縣清查單位數(shù)的10%委托中介機構對各單位的資產(chǎn)清查結(jié)果進行抽查審計。

　　(三)匯總分析(7月11日-7月30日)

　　匯總各部門、單位資產(chǎn)清查結(jié)果，總結(jié)全縣資產(chǎn)清查工作，分析資產(chǎn)清查結(jié)果，研究資產(chǎn)管理問題，提出加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的政策措施和建議，進一步完善有關資產(chǎn)管理制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。

　　六、經(jīng)費保障

　　全縣各部門、單位開展資產(chǎn)清查所需工作經(jīng)費，由單位自行解決。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。

　　七、工作要求

　　(一)加強領導。全縣各部門、各單位要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，抽調(diào)精干力量，及時成立由相關人員組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，部門負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，組織開展好本部門資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作按時保質(zhì)完成。

　　(二)精心組織。全縣各部門、單位要做好組織動員和布置培訓工作，認真學習相關文件，并結(jié)合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利進行，有序開展。

　　(三)嚴肅紀律。全縣各部門、單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)清查結(jié)果和管理情況及存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構審計和復核。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為，要依照有關法律法規(guī)及時查處，追究責任。

　　(四)工作督導。全縣各部門、單位要加強對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況，縣財政局將對全縣資產(chǎn)清查工作情況進行及時通報，并組織開展監(jiān)督檢查。