日前，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。《辦法》規(guī)定，從10月1日起實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度。這其中，單位繳納比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%。同時(shí)，該辦法還首次提及，在符合退休條件后，職業(yè)年金待遇的領(lǐng)取可以進(jìn)行二選一：或者一次性用于購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品;或者按照本人退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，領(lǐng)完為止。據(jù)悉，職業(yè)年金制度是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要組成部分，是確保改革后相關(guān)人員待遇不降低的“利器”。

　　職業(yè)年金強(qiáng)制建立

　　《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金強(qiáng)制建立，發(fā)揮機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用;適用范圍和繳費(fèi)基數(shù)均與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定一致，切實(shí)維護(hù)制度統(tǒng)一;實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi)，采取個(gè)人賬戶方式管理;個(gè)人賬戶資金隨同工作變動(dòng)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)人員的合理流動(dòng);根據(jù)本人退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額確定待遇水平，繳費(fèi)與待遇掛鉤;社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)職業(yè)年金的經(jīng)辦管理，不斷提高管理服務(wù)水平。

　　根據(jù)《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理。個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。對(duì)財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國(guó)家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計(jì)儲(chǔ)存額由同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí);對(duì)非財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。實(shí)賬積累形成的職業(yè)年金基金，實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，按實(shí)際收益計(jì)息。

　　分析人士指出，初，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，要求機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。

　　投資運(yùn)營(yíng)參照企業(yè)年金

　　根據(jù)《辦法》，職業(yè)年金基金應(yīng)當(dāng)委托具有資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng);應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行作為托管人，負(fù)責(zé)托管職業(yè)年金基金。委托關(guān)系確定后，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同。職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，保證職業(yè)年金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性，不得挪作其他用途。

　　對(duì)于職業(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)模式，專家和投資界人士認(rèn)為，目前看來，基本會(huì)參照目前企業(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)模式，以資金安全為首要原則。鄭秉文表示，如果按照30%的上限計(jì)算，職業(yè)年金初期可投資股市的資金也將超過200億元人民幣。

　　鄭秉文建議，應(yīng)盡快建立養(yǎng)老基金管理公司，推進(jìn)年金發(fā)展�！斑@是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資改革的一個(gè)充分條件，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行多元化市場(chǎng)化改革，不管采取哪個(gè)模式，都需要這個(gè)載體�！�

　　【三問“職業(yè)年金”】

　　一問：什么是職業(yè)年金?

　　養(yǎng)老金“雙軌制”并軌后，北京市公務(wù)員董興根據(jù)相關(guān)政策對(duì)自己“積攢”養(yǎng)老金算了筆賬。他每月除加班費(fèi)外，工資收入為5800元。按照新出臺(tái)的政策，公務(wù)員也將納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按工資8%的繳費(fèi)比例每月得繳464元;還有職業(yè)年金需按4%繳費(fèi)，這樣，董興一個(gè)月養(yǎng)老保障總繳費(fèi)金額就達(dá)696元。

　　“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策很熟悉，但職業(yè)年金以前沒接觸過。為何公務(wù)員就得另外繳納這筆職業(yè)年金?”董興對(duì)此十分疑惑。

　　中國(guó)社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)張車偉說，公務(wù)員養(yǎng)老供款渠道只有財(cái)政，因此要建立職業(yè)年金制度，作為機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充，其資金來源主要是由單位出資和個(gè)人繳費(fèi)兩部分組成。

　　據(jù)人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，單位按工資總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)，均實(shí)行個(gè)人賬戶管理。工作人員退休時(shí)，依據(jù)其職業(yè)年金積累情況和相關(guān)約定按月領(lǐng)取職業(yè)年金。

　　事實(shí)上，建立職業(yè)年金制度并非一時(shí)之舉。黨的十八屆三中全會(huì)明確提出：“加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系�！�2008年以來，深圳市在聘任制公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保障改革中，就已開始探索職業(yè)年金納入聘任制公務(wù)員和事業(yè)單位員工的退休保障。

　　目前，職業(yè)年金的具體操作管理辦法，還有待人社部和財(cái)政部制定出臺(tái)。而深圳市已實(shí)施數(shù)年的職業(yè)年金管理相關(guān)制度，則能提供不少參考。深圳市規(guī)定，聘任制公務(wù)員滿足依法辦理退休手續(xù)等條件，即可領(lǐng)取職業(yè)年金;工作表現(xiàn)突出獲獎(jiǎng)或記功的，可獲得職業(yè)年金獎(jiǎng)勵(lì);因被立案調(diào)查等原因暫停發(fā)放工資的，職業(yè)年金同時(shí)暫停繳交。

　　此外，職業(yè)年金制度對(duì)于資本市場(chǎng)也將產(chǎn)生重要影響。有行業(yè)機(jī)構(gòu)測(cè)算，職業(yè)年金參與率即便按70%的最低覆蓋面保守估算，依據(jù)目前我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位在職職工3000多萬人的規(guī)模，參與職業(yè)年金群體能達(dá)2100多萬人。按目前全國(guó)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位月人均工資3000元計(jì)算，單位和個(gè)人每月繳費(fèi)比率為12%，每年全國(guó)職業(yè)年金繳費(fèi)規(guī)模就將超過750億元。這筆規(guī)模不小的資金將對(duì)保險(xiǎn)、證券等行業(yè)形成利好。

　　二問：職業(yè)年金如何保障退休收入保障?

　　有了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金，公務(wù)員養(yǎng)老納入社會(huì)化后，退休收入將達(dá)到何等水平，成為廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)。人社部副部長(zhǎng)胡曉義表示，絕大多數(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老待遇不會(huì)降低。

　　人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛介紹，改革后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率(占在職工資的比重)只有59%左右，而改革前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率在70%至90%。

　　“提高養(yǎng)老金替代率，就得靠職業(yè)年金的支撐�！蔽錆h大學(xué)社會(huì)保障研究中心教授向運(yùn)華說，社會(huì)養(yǎng)老金和職業(yè)年金被稱為養(yǎng)老體系的“兩大支柱”，作為財(cái)政支撐的職業(yè)年金的建立，能夠?yàn)轲B(yǎng)老并軌后公務(wù)員退休收入不出現(xiàn)大幅下降提供保證，這也是“養(yǎng)老雙軌制改革的前提條件”。

　　職業(yè)年金的實(shí)施，一定程度也將降低個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)。2013年12月，財(cái)政部、人社部以及國(guó)稅總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》明確，我國(guó)從去年1月1日起，對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

　　財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)劉尚希介紹，按照個(gè)人所得稅法，目前工薪收入減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是3500元，工薪階層繳納個(gè)稅，先要扣除納稅人繳納的“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用，然后再按減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)扣除3500元，超過的部分才繳稅，職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金后，個(gè)人所得稅也會(huì)相應(yīng)減少。

　　職業(yè)年金是否就是“養(yǎng)廉金”?北京師范大學(xué)收入分配研究院執(zhí)行院長(zhǎng)李實(shí)認(rèn)為，職業(yè)年金主要定位還是在于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，至于對(duì)于官員任職期間出現(xiàn)貪腐等問題，對(duì)其職業(yè)年金的影響還有待具體細(xì)則實(shí)施。

　　“總體而言，職業(yè)年金在養(yǎng)廉方面的作用不是很明顯�！敝醒胴�(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)社會(huì)保障研究中心主任褚福靈說，因?yàn)橥诵萁鹬衼碜月殬I(yè)年金的比例不是太高，并沒有像香港那樣高到可能養(yǎng)廉的程度。公務(wù)員退休即便沒有這部分收入，退休金待遇下降幅度也僅在20%至30%。

　　三問：職業(yè)年金是否會(huì)造成新的不公?

　　機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員除養(yǎng)老保險(xiǎn)外，相對(duì)企業(yè)退休員工還多出一份財(cái)政支撐的職業(yè)年金后，是否會(huì)引發(fā)新的不公?這成為職業(yè)年金實(shí)施后的最大爭(zhēng)議焦點(diǎn)。

　　專家指出，職業(yè)年金與企業(yè)年金最大的區(qū)別在于職業(yè)年金具有強(qiáng)制性，而企業(yè)年金的建立是企業(yè)的自愿行為。當(dāng)前實(shí)施職業(yè)年金的重要原因，在于為養(yǎng)老保險(xiǎn)“并軌”減少改革阻力，在短期內(nèi)確實(shí)會(huì)帶來一些問題，解決之道還在于完善企業(yè)年金。

　　李實(shí)說，在短期時(shí)間內(nèi)，公務(wù)員隊(duì)伍由于與普通企業(yè)員工相比，存在職業(yè)年金的差別，今后退休保障水平可能存在一定差距，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，國(guó)家肯定會(huì)在縮小企業(yè)職工和公務(wù)員隊(duì)伍養(yǎng)老保障政策方面進(jìn)行政策調(diào)整，不斷縮小兩者差距。

　　“解決這一問題要依靠企業(yè)年金覆蓋面擴(kuò)大�！睆堒噦フf，我國(guó)自2004年就施行企業(yè)年金制度，但有別于職業(yè)年金的強(qiáng)制性，企業(yè)年金主要強(qiáng)調(diào)企業(yè)和員工自愿，因此覆蓋面相對(duì)有限。廣西人社系統(tǒng)一位負(fù)責(zé)人介紹：“為職工建立企業(yè)年金的企業(yè)，目前主要集中在電力、金融、能源等較大型國(guó)有企業(yè)�！�

　　據(jù)人社部數(shù)據(jù)顯示，截至第三季度全國(guó)參加企業(yè)年金的職工人數(shù)為2200多萬人。據(jù)此測(cè)算，繳納企業(yè)年金的企業(yè)員工，占全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例不足6%。

　　“隨著人才競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)為吸引人才，會(huì)在企業(yè)年金等方面給予職工更好的待遇�！瘪腋ｌ`說，國(guó)家也會(huì)逐步出臺(tái)一些政策，鼓勵(lì)企業(yè)為職工繳納企業(yè)年金，“越來越多的企業(yè)建立起企業(yè)年金之后，企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率也會(huì)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位的看齊。”

　　目前，我國(guó)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金已連續(xù)10年上漲，已從2004年的月均647元提高到目前的2000多元。數(shù)據(jù)顯示，目前社會(huì)保障支出占我國(guó)財(cái)政支出12%，遠(yuǎn)低于西方國(guó)家30%至50%的比例。專家表示，完善社會(huì)養(yǎng)老保障還有待于進(jìn)一步加大國(guó)家財(cái)政投入。