小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個(gè)人所得稅計(jì)算方式和稅率，僅供供參考。

什么是經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳?

答：是指納稅人將一個(gè)納稅年度內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得合并按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。

哪些人需要辦理匯算清繳?

答：實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。

匯算清繳的時(shí)間和申報(bào)地點(diǎn)

答：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的次年3月31日前向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

納稅人移居境外注銷中國(guó)戶籍怎么辦？

答：納稅人移居境外注銷中國(guó)戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。

經(jīng)營(yíng)所得稅率表

答：經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

(注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照個(gè)人所得稅法規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。)

★ 經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)表及資料 ★

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辦理年度匯算需填報(bào)哪些資料?

答：如果年度內(nèi)只取得一處經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯算清繳時(shí)需填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》；如果年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)兩處及兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)時(shí)需先分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》，再選擇其中一處生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總納稅申報(bào)，填報(bào)《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。

如果有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

(1)無(wú)綜合所得，且需要享受專項(xiàng)附加扣除：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

(2)存在減免個(gè)人所得稅情形：《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

(3)有依法確定的其他扣除：《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》等相關(guān)扣除資料。

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允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除

答：如果您只取得經(jīng)營(yíng)所得，且沒(méi)有綜合所得，計(jì)算每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，還可以減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

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如果既有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得，扣除項(xiàng)目如何填報(bào)?

答：如果您當(dāng)年既有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得，則減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。

★ 稅問(wèn)我答 ★

問(wèn)經(jīng)營(yíng)所得年度匯算有哪些辦理方式？

辦理年度匯算主要有三種方式：

1.自己辦。您可以輸入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/（點(diǎn)擊文末“查看原文”）或者在國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局官網(wǎng)上點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局WEB端，實(shí)名登錄辦理年度匯算。

2.單位辦。您還可以請(qǐng)被投資單位通過(guò)自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端幫助代辦經(jīng)營(yíng)所得年度匯算。

3.大廳辦。建議您盡量通過(guò)自然人電子稅務(wù)局WEB端或者扣繳客戶端進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)。如果在遠(yuǎn)程辦理中遇到問(wèn)題，也可以攜帶申報(bào)表及相關(guān)資料前往經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。