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北京小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

更新:2023-09-19 19:47:13 高考升學(xué)網(wǎng)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率,僅供參考。

北京小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

1.居民個人從境外取得的全年一次性獎金是否可以適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅[2018]164號,以下簡稱通知)規(guī)定的計(jì)稅方法?

答:納稅人在2020年度從境外取得的全年一次性獎金可以適用上述政策,單獨(dú)計(jì)稅。

納稅人在2020年度匯算時存在從境外取得的全年一次性獎金的,具體有以下步驟:第一,在個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B表)或自然人電子稅務(wù)局年度匯算(取得境外所得適用)功能中,根據(jù)《通知》計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,將其填入其他所得對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額;第二,在境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表或自然人電子稅務(wù)局的抵免明細(xì)填寫功能中,填報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,并計(jì)算抵免限額和抵免額,確認(rèn)本年抵免額后,得出最終的應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額,提交申報(bào)后繳納補(bǔ)稅或申請退稅。

2.同時是兩個合伙企業(yè)的自然人合伙人,且未取得綜合所得,預(yù)繳經(jīng)營所得個人所得稅時是否可以分別減除累計(jì)減除費(fèi)用?

答:根據(jù)新修改的個人所得稅法實(shí)施條例第十五條規(guī)定:“取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除”。因此,如果納稅人存在多處經(jīng)營所得且沒有綜合所得的,建議預(yù)繳時只選擇一處扣除減除費(fèi)用。

3.解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償金怎么計(jì)算個人所得稅?

答:(一)個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

(二)個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

(三)個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)規(guī)定計(jì)算納稅。

4.如果在國外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育,或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書,能否享受繼續(xù)教育扣除?

答:根據(jù)專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出,以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,可以按規(guī)定享受扣除。對于納稅人在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書,不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定,不能享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

5.我通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行申報(bào),如何查看申報(bào)受理狀態(tài)?

答:您可以登錄手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn),查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度。方式一【手機(jī)個人所得稅APP】(1)首頁【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】進(jìn)行查詢。(2)底部菜單【服務(wù)】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】。方式二【自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)】可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報(bào)查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報(bào)查詢】進(jìn)行查詢。

6.合租住房可以分別享受扣除政策嗎?

答:住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,合租租房的個人(非夫妻關(guān)系),若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同,可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

7.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入采取什么樣的預(yù)扣預(yù)繳方式?

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)文件規(guī)定,對保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣個人所得稅。結(jié)合個人所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的具體計(jì)算公式為:本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入額-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)其他扣除其中,收入額按照不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額計(jì)算;累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的從業(yè)月份數(shù)計(jì)算;其他扣除按照展業(yè)成本、附加稅費(fèi)和依法確定的其他扣除之和計(jì)算,其中展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。上述公式中的預(yù)扣率、速算扣除數(shù),比照《個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號發(fā)布)所附的《個人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

8.“個人所得稅”APP(或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端)自動出現(xiàn)任職受雇單位,而自己又完全不知情,存在信息冒用嫌疑,該怎么辦?

答:只要該公司給納稅人做過雇員個人信息報(bào)送,且未填報(bào)離職日期的,該公司就會出現(xiàn)在納稅人的“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下:

1.如果是納稅人曾經(jīng)任職的單位,可在“個人所得稅”APP【個人中心】(或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個人信息管理】)的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司,然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】,申訴類型選擇“曾經(jīng)在職”,填寫離職時間等補(bǔ)充說明后,點(diǎn)擊【提交】,申訴狀態(tài)變?yōu)橐烟幚?

2.如果是納稅人從未任職的單位冒用的,可在“個人所得稅”APP【個人中心】(或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個人信息管理】)的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司,然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】,申訴類型選擇“從未在職”,填寫補(bǔ)充說明點(diǎn)擊【提交】后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。

申訴提交后,“個人所得稅”APP(或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端)相關(guān)任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會通過“個人所得稅”APP(或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端)的消息提醒反饋,也通過“個人所得稅”APP(或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端)“異議處理查詢”進(jìn)行查看,敬請留意。

9.個人所得稅法規(guī)定的不屬于可以免稅的福利范圍具體是什么? 

1、2021年烏魯木齊小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率,僅供參考。近期,國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(以下簡稱《公告》),現(xiàn)解讀如下:一、為什么要出臺《公告》?個...查看更多

2、2021年新疆小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率,僅供參考。為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

3、2021年吳忠小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率,僅供參考。為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

4、2021年石嘴山小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

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5、2021年銀川小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

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6、2021年寧夏小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

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7、2021年西寧小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

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8、2021年青海小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

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9、2021年天水小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率,僅供參考。為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

10、2021年白銀小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計(jì)算方式和稅率,僅供參考。為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

答:下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍:(1)超過國家規(guī)定的比例計(jì)提福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的;(2)從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付的人人有份的;(3)單位為個人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。 

10.學(xué)生實(shí)習(xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的,預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行了什么完善調(diào)整?

答:正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的,扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時,可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)〉的公告》(2018年第61號)規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。根據(jù)個人所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的具體計(jì)算公式為:

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)收入額-累計(jì)減除費(fèi)用)×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

其中,累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實(shí)習(xí)月份起至本月的實(shí)習(xí)月份數(shù)計(jì)算。

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