一、新疆個體戶核定征收的標(biāo)準(zhǔn)條件

第一條 為加強(qiáng)個體工商戶稅收定期定額征收管理，公平稅負(fù)，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，不斷提高個體稅收征管水平，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則 、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號，以下簡稱《定額辦法》）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）和《 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》 （ 國稅函〔2006〕1199號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本實施辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣（市、區(qū)）國稅局批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小且達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的征收管理。

主管國稅機(jī)關(guān)包括縣（市、區(qū)）國稅局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所。

第三條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收征管軟件和稅控器具的應(yīng)用，充分利用信息化手段，不斷提高個體稅收征管水平。

第四條 縣（市、區(qū)）國稅局應(yīng)建立信息采集制度和定額核定工作底稿制度，對定期定額戶進(jìn)行科學(xué)分類，確定分區(qū)域、分行業(yè)的定額項目和相關(guān)參數(shù)、系數(shù)。在核定新設(shè)立個體工商戶定額或變更個體工商戶定額過程中采集其投資總額、經(jīng)營面積（路段）、生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)票開具、從業(yè)人員、申報征收、信用等級、機(jī)器設(shè)備臺數(shù)、房屋租賃費(fèi)用、人員工資、水電費(fèi)等關(guān)鍵指標(biāo)，填寫《個體工商戶定額信息采集表》，運(yùn)用定額核定管理系統(tǒng)核定定額。

第五條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與同級地稅機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)、配合，逐步建立聯(lián)合核定定額制度，定期交換有關(guān)信息。

第六條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)按行業(yè)細(xì)類、區(qū)域、規(guī)模選擇具有代表性的定期定額戶進(jìn)行典型調(diào)查與分析，并按行業(yè)細(xì)類或區(qū)域制作《典型調(diào)查工作底稿》。

典型調(diào)查戶每年不得低于定期定額戶總戶數(shù)的5%，一個行業(yè)細(xì)類或區(qū)域內(nèi)的定期定額戶不足5戶的，當(dāng)期應(yīng)全部調(diào)查。典型調(diào)查按季進(jìn)行。

第七條 定額執(zhí)行期是指主管國稅機(jī)關(guān)核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。定期定額戶的定額執(zhí)行期為12個月，但對季節(jié)性等因素影響銷售額差異在30%以上的，經(jīng)縣（市、區(qū)）國稅局批準(zhǔn)，可根據(jù)實際情況確定為3個月或6個月。

縣（市、區(qū)）國稅局應(yīng)建立定額定期調(diào)整制度，在定額執(zhí)行期滿前1個月對定期定額戶進(jìn)行定額調(diào)整。

第八條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照以下程序?qū)Χㄆ诙�額戶核定定額：

（一）自行申報。新開業(yè)的定期定額戶應(yīng)在申請辦理稅務(wù)登記之日起10日內(nèi)，填寫《個體工商戶定額核定審批表》向主管國稅機(jī)關(guān)申報；已實行定期定額征收的個體工商戶應(yīng)在定額執(zhí)行期屆滿前1個月，填寫《個體工商戶定額核定審批表》向主管國稅機(jī)關(guān)申報。

（二）核定定額。主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況和稅收管理員實地調(diào)查情況，參照典型調(diào)查結(jié)果，應(yīng)用采集的信息，按照《定額辦法》提供的方法核定定額，填寫《個體工商戶定額核定審批表》，計算應(yīng)納稅額。

（三）定額公示。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示。公示的主要內(nèi)容為納稅人識別號、納稅人名稱、業(yè)主姓名、核定的定額、稅額、經(jīng)營面積、從業(yè)人員等，主管國稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)實際情況適當(dāng)增加公示內(nèi)容；公示期限為5個工作日；公示的地點(diǎn)為辦稅服務(wù)場所、納稅人集中的區(qū)域、集貿(mào)市場等，有條件的地方可以通過報刊雜志、廣播電視、網(wǎng)絡(luò)等形式公示。

（四）上級核準(zhǔn)。主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)公示情況修改定額，填制《個體工商戶定額核定匯總審批表》，經(jīng)縣（市、區(qū)）國稅局審核批準(zhǔn)后，逐戶填制《核定定額通知書》或《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》（適用于未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額戶）。

（五）下達(dá)定額。主管國稅機(jī)關(guān)將《核定定額通知書》或《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。

（六）公布定額。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)將最終確定的定額和應(yīng)納稅情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布。

對未按照規(guī)定期限自行申報的，主管國稅機(jī)關(guān)可以不經(jīng)過自行申報程序，按照《定額辦法》和本辦法規(guī)定核定其定額。

第九條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行核定定額程序，不得委托其他單位或個人核定定額。嚴(yán)格遵守回避制度，稅收管理員個人不得擅自確定或更改定額。

第十條 主管國稅機(jī)關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方式的，應(yīng)當(dāng)于停止前1個月內(nèi)書面通知該定期定額戶。

第十一條 定期定額戶的銷售額連續(xù)3個月高于或低于主管國稅機(jī)關(guān)核定定額的30%的，應(yīng)當(dāng)向主管國稅機(jī)關(guān)自行申報重新核定定額。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《定額辦法》和本辦法規(guī)定的方法和程序重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》或《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》。

第十二條 定期定額戶對主管國稅機(jī)關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。經(jīng)審核原核定定額符合實際，不予變更的，下達(dá)《不予變更納稅定額通知書》；經(jīng)審核原核定定額不符合實際的，予以變更。

定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級國稅機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

第十三條 定期定額戶應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行申報納稅，并按主管國稅機(jī)關(guān)的要求報送有關(guān)納稅資料。

達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶實行簡易申報，在國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期（指納稅期，下同）可以不辦理申報手續(xù)。

新設(shè)立的個體工商戶，在未接到國稅機(jī)關(guān)送達(dá)的《核定定額通知書》前，應(yīng)當(dāng)按月向國稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并繳納稅款。

繳納消費(fèi)稅的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)按月向國稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并繳納稅款。

第十四條 達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶不實行簡并征期，按月繳納稅款。未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶月實際銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期辦理納稅申報；月實際銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的，當(dāng)期不進(jìn)行納稅申報，按本辦法第十五條規(guī)定申報。

第十五條 定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該定額執(zhí)行期每月實際發(fā)生的銷售額填寫《定期定額個體工商戶 稅納稅分月匯總申報表》向主管國稅機(jī)關(guān)申報（以下簡稱分月匯總申報）。分月匯總申報的申報期限為定額執(zhí)行期結(jié)束后的30日內(nèi)，申請注銷的定期定額戶應(yīng)在注銷時進(jìn)行分月匯總申報。

分月匯總申報的月銷售額超過定額的，按銷售額計算繳納稅款；銷售額低于定額的，按定額計算繳納稅款。

第十六條 定期定額戶可以委托經(jīng)國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳事宜。

凡委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向主管國稅機(jī)關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款，存款入賬的時間不得影響銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在納稅期限內(nèi)將其稅款劃繳入庫。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，主管國稅機(jī)關(guān)按逾期未繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期未辦理納稅申報和逾期未繳納稅款兩項違法行為處理。

通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)劃繳稅款的，其完稅憑證可以到主管國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取，或到縣（市、區(qū)）國稅局委托的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)��；主管國稅機(jī)關(guān)也可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取郵寄送達(dá)或委托有關(guān)單位送達(dá)。

第十七條 定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期向主管國稅機(jī)關(guān)申報并繳清稅款：

（一）定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的銷售額所應(yīng)繳納的稅款；

（二）在主管國稅機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營范圍以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款；

（三）達(dá)到起征點(diǎn)定期定額戶當(dāng)期銷售額超過定額30%所應(yīng)繳納的稅款；

（四）未達(dá)到起征點(diǎn)定期定額戶當(dāng)期銷售額達(dá)到起征點(diǎn)所應(yīng)繳納的稅款。

第十八條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向定期定額戶提供發(fā)票，并加強(qiáng)發(fā)票開具銷售額與定額的比對工作，不斷提高對定期定額戶涉稅信息變動的監(jiān)控力度。

定期定額戶應(yīng)按照發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定領(lǐng)取、使用、保管發(fā)票。達(dá)到起征點(diǎn)定期定額戶當(dāng)期發(fā)票開具銷售額未超過定額的，按定額征稅；超過定額的，以發(fā)票開具銷售額計算征稅。未達(dá)到起征點(diǎn)定期定額戶當(dāng)期發(fā)票開具銷售額超過起征點(diǎn)的，以發(fā)票開具銷售額計算征稅。

第十九條 定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報銷售額高于定額但未超過定額30%的應(yīng)納稅款，在本辦法第十五條規(guī)定的申報期限內(nèi)申報納稅時，不加收滯納金。

第二十條 定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管國稅機(jī)關(guān)書面提出停業(yè)申請；提前恢復(fù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)經(jīng)營前向主管國稅機(jī)關(guān)書面提出復(fù)業(yè)報告；需延長停業(yè)時間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向主管國稅機(jī)關(guān)提出書面的延長停業(yè)申請。停業(yè)期間按整月計算，最長不得超過12個月。

停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

第二十一條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立定期巡查制度。在城區(qū)、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)等定期定額戶較為集中的區(qū)域，稅收管理員應(yīng)按季或半年實地巡查；在農(nóng)村和偏遠(yuǎn)地段，按半年或年實地巡查；必要時，縣（市、區(qū)）國稅局也可采取集中檢查的方式進(jìn)行全面清查。

第二十二條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期對定期定額戶各類涉稅信息進(jìn)行收集、整理、加工、分析，隨時掌握戶籍、行業(yè)稅負(fù)、區(qū)域稅負(fù)、稅源結(jié)構(gòu)等信息，建立預(yù)警指標(biāo)，確定預(yù)警值，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時評估。

第二十三條 經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)日常檢查，發(fā)現(xiàn)定期定額戶未按照本辦法第十七條規(guī)定申報并結(jié)清應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。

第二十四條 各級國稅機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實稅收管理員制度。根據(jù)定期定額戶的分布情況和工作量大小，合理配置征管力量，明確稅收管理員的職責(zé)、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、時限，強(qiáng)化過程監(jiān)督和結(jié)果考核，嚴(yán)格落實執(zhí)法責(zé)任追究制，確保個體稅源管理職責(zé)落到實處。

第二十五條 本辦法所稱“以上”、“超過”、“高于”均含本數(shù)。

第二十六條 本辦法規(guī)定的期限需要順延的，依照稅收法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定順延。

第二十七條 本辦法由新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

附件：1. 《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）

3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號）

4.《個體工商戶定額信息采集表》

5.《定期定額個體工商戶___ 稅納稅分月匯總申報表》

6.《個體工商戶定額核定匯總審批表》

7.《個體工商戶定額核定審批表》

8.《核定定額通知書》

9.《不予變更納稅定額通知書》、《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》

二、新疆個體工商戶交哪些稅

個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，納稅辦法由稅務(wù)確定。

一、查賬征收。

1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅。

2、附加稅費(fèi)。

城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納，教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納，按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率

二、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

三、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。

開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

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