2006年1月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶由原來的11%調(diào)整到8%，并全部由個(gè)人繳費(fèi)。政策公布后，引發(fā)機(jī)構(gòu)和職工的眾多疑問：養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的調(diào)整，會不會加重企業(yè)負(fù)擔(dān)、降低退休人員的待遇水平?

由于此次養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的調(diào)整，借鑒了東北三省養(yǎng)老金制度改革的情況，東北三省已經(jīng)實(shí)施的養(yǎng)老金征收和計(jì)發(fā)情況，或許正是這些疑問的最好回答;消息人士透露，2006年起，上�？赡苓M(jìn)入新一批試點(diǎn)地區(qū)，先行試點(diǎn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，也將對后試點(diǎn)地區(qū)帶來借鑒意義。

東北先行逐步做實(shí)賬戶

2000年，國務(wù)院決定選擇遼寧省進(jìn)行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn);2003年，黨中央、國務(wù)院決定，在黑龍江和吉林兩省進(jìn)行擴(kuò)大完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)工作，提出在總結(jié)遼寧省試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過兩省的試點(diǎn)，為完善我國城鎮(zhèn)社會保障體系進(jìn)一步積累經(jīng)驗(yàn)。

調(diào)整和完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是吉、黑兩省擴(kuò)大試點(diǎn)中的核心內(nèi)容之一，有關(guān)原則和政策在國務(wù)院試點(diǎn)辦的主持下設(shè)計(jì)和確定。

記者拿到的一份資料顯示，吉林省在試點(diǎn)確定后，出臺了《吉林省人民政府關(guān)于調(diào)整和完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有關(guān)問題的通知》(吉政發(fā)[2004]28號)，明確了17條具體政策。

根據(jù)政策，201月1日起，吉林省將參保人員個(gè)人賬戶規(guī)模由原來的11%調(diào)整為8%，企業(yè)繳費(fèi)全部劃入統(tǒng)籌基金，不再劃入個(gè)人賬戶。

吉林省有關(guān)部門在209月提供給各地的政策實(shí)施情況說明中總結(jié)道：“就個(gè)人賬戶而言，由于賬戶規(guī)模減少了3個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金在基本養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)中的比重會有一定幅度的降低，但是，這是一種制度內(nèi)各結(jié)構(gòu)的重新調(diào)整，總體的替代率水平基本維持不變。因此，賬戶規(guī)模的調(diào)整不會影響基本養(yǎng)老金的總體待遇水平。”

盡管個(gè)人賬戶由原先的11%下降至8%，吉林省的個(gè)人賬戶也不能按照8%的比例全部做實(shí)，而是“按照國務(wù)院要求，吉林省從201月1日起，先按5%做實(shí)個(gè)人賬戶”。

之所以從5%起步做實(shí)而不是一步做實(shí)到8%，吉林省有關(guān)部門表示，原因有三：一是國家要保持對東三省試點(diǎn)補(bǔ)助水平的一致性;二是如果一步做實(shí)到8%，中央和地方的財(cái)力都有一定現(xiàn)實(shí)困難;三是個(gè)人賬戶多做實(shí)1個(gè)百分點(diǎn)或少做1個(gè)百分點(diǎn)，只是當(dāng)前資金承受能力問題，與計(jì)發(fā)辦法沒有實(shí)際聯(lián)系，也不涉及參保人員待遇問題。因此，先按5%起步做實(shí)，以后再逐步擴(kuò)大做實(shí)比例，最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶的完全做實(shí)，是比較穩(wěn)健和符合當(dāng)前實(shí)際情況的選擇。

上海有望今年試點(diǎn)

養(yǎng)老金政策的調(diào)整，社會有兩大擔(dān)憂：一是繳納的費(fèi)用是不是高了?二是今后拿到的養(yǎng)老金會不會少了?

社會保障部社會保險(xiǎn)事業(yè)管理中心主任孟昭喜在國務(wù)院新聞發(fā)布會上對第一個(gè)問題做出明確回答：“這次完善制度，無論是調(diào)整個(gè)人賬戶，還是改革養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，都不會增加企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。這次調(diào)整制度，單位的繳費(fèi)比例沒有做任何調(diào)整，并沒有增長�！�

而對于繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，勞動和社會保障部副部長劉永富在國新辦發(fā)布會上表示：“我們這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是，在企業(yè)里，單位交20%，個(gè)人交8%。我們還有一些靈活就業(yè)人員，他們要交20%，12%進(jìn)統(tǒng)籌基金，8%進(jìn)個(gè)人賬戶。”

按照吉林省的做法，個(gè)人賬戶儲存額的多少，除了取決于個(gè)人的繳費(fèi)額，還包括基金收益的積累�；�金收益主要由利息和運(yùn)營收益組成，利息和收益也影響到儲存額的多少。

利息水平主要參考銀行同期存款利率水平加以確定，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的情況下，其變化和調(diào)整的幅度一般不會太大;綜合運(yùn)營收益率則受到多方面因素影響，情況比較復(fù)雜，可能出現(xiàn)偏高或偏低的情況，但一般情況下，收益率的下限不應(yīng)低于銀行同期存款利率。

作為養(yǎng)老金試點(diǎn)地區(qū)的后備，上海市2006年的個(gè)人賬戶比例和繳費(fèi)目前還是未知數(shù)。國家養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長焦凱平早前向早報(bào)記者表示，目前上海是國內(nèi)省市級地區(qū)中繳費(fèi)比例最高的，企業(yè)繳納22%，個(gè)人繳納8%。

上海勞動與社會保障局有關(guān)人士向早報(bào)記者透露，由于2006年一些地區(qū)可能進(jìn)行試點(diǎn)，故上海市很可能參與試點(diǎn)，因此2006年上海的個(gè)人賬戶規(guī)模和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等仍無法確定。如果試點(diǎn)沒有在2006年1月1日前確定，則先按照國家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，試點(diǎn)確定下來之后，按照新方案追溯到2006年1月1日。

養(yǎng)老金有增有減政府補(bǔ)貼5年

本次全國即將展開的養(yǎng)老金制度改革，最核心的內(nèi)容是養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式的改變。

按照我國大部分地區(qū)的現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄�工資的20%計(jì)發(fā)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按賬戶儲存額的1/120計(jì)發(fā)。這樣，繳費(fèi)15年以上的參保人員多繳不能多得，且按現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法個(gè)人賬戶儲存額領(lǐng)取10年后就領(lǐng)完了。

而按照試點(diǎn)地區(qū)的改革，基本養(yǎng)老金仍由四部分(基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和調(diào)節(jié)金)構(gòu)成，但各部分均做了較大幅度的調(diào)整，改革后的計(jì)發(fā)辦法中引入了更多的效率因素。

首先是基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，改革后的計(jì)算辦法與原來相比，引入了“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資”這個(gè)效率因素，取消20%的固定比例制，以個(gè)人累積繳費(fèi)年限為參數(shù)計(jì)算比例，標(biāo)準(zhǔn)為每滿1年計(jì)算1個(gè)百分點(diǎn)，下不保底上不封頂。

其具體計(jì)算公式是：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(職工退休時(shí)上一年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限×1%。

其次是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。改革后的計(jì)發(fā)辦法是以個(gè)人賬戶累計(jì)儲存額除以國家規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)，取消原來固定按120個(gè)月計(jì)算辦法，使用個(gè)性化計(jì)發(fā)月數(shù)值，這個(gè)數(shù)值與退休年齡相對應(yīng)。

退休越早，計(jì)發(fā)月數(shù)越多，每月領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相對越少。比如，50歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為195個(gè)月;55歲退休為170個(gè)月;60歲退休為139個(gè)月。這從控制個(gè)人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的角度抑制提前退休的沖動，制度明白地提醒參保人員，提前退休是不合算的，尤其是女性職工，如果45歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)達(dá)216個(gè)月，比原來的120個(gè)月增加了96個(gè)月，月待遇下降的幅度相當(dāng)明顯。

第三個(gè)部分是過渡性養(yǎng)老金。根據(jù)改革后的計(jì)發(fā)辦法，過渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)由1.4%調(diào)整為1.2%，主要是改革后基礎(chǔ)養(yǎng)老金比重有所提高，為保持總體待遇水平的基本銜接。經(jīng)測算，將過渡性養(yǎng)老金系數(shù)下調(diào)0.2個(gè)百分點(diǎn);另外指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資使用全程指數(shù)替代三年指數(shù)。

最后一部分是調(diào)節(jié)金。為保持待遇水平基本銜接，吉林省對建立個(gè)人賬戶前參加工作的退休人員，再發(fā)給每人每月170元調(diào)節(jié)金。調(diào)節(jié)金逐年進(jìn)行遞減，直至取消。從20起，吉林省調(diào)節(jié)金在原來170元的基礎(chǔ)上每年遞減17元。

按照計(jì)發(fā)辦法調(diào)整后，從吉林和黑龍江兩省的試點(diǎn)情況來看，企業(yè)職工待遇普遍下降的情況目前并沒有出現(xiàn)。

從黑龍江的計(jì)發(fā)辦法改革以來，試點(diǎn)辦法高于原辦法人數(shù)為65968人，占新退休人數(shù)的60.4%，4萬多人的待遇有所降低。

根據(jù)黑龍江省的統(tǒng)計(jì)，207月1日至206月底，全省共有109155人按照試點(diǎn)辦法領(lǐng)取了基本養(yǎng)老金，其中，男36509人，女72646人。新退休人員平均基本養(yǎng)老金與原辦法相比增加了14.21元/月，為518.2元/月，其中男572.2元/月，女491.0元/月，增加人員中人均增加23.5元/月。

但由于過渡政策的存在，這些數(shù)據(jù)無法完全反應(yīng)真實(shí)情況。熟悉政策的人士指出，在試點(diǎn)的頭5年，由于按照試點(diǎn)辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金低于原計(jì)算水平的，采取了按原標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)齊待遇的辦法，在5年過渡政策后，剔除過渡保底政策的影響，新政對養(yǎng)老金待遇的真實(shí)影響可能才會逐步顯現(xiàn)。