“個(gè)人賬戶(hù)調(diào)整后，我以后領(lǐng)取的養(yǎng)老金是不是也會(huì)少呢?”

“少的那部分去哪了?是不是去填空賬了?”

“我老的時(shí)候，還有養(yǎng)老金可用嗎?”

在得知了養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶(hù)政策調(diào)整后，不少人都提出了這樣的疑問(wèn)，而在網(wǎng)上和媒體上，對(duì)養(yǎng)老金政策調(diào)整的討論也日趨激烈。畢竟，這是一個(gè)關(guān)系著世界1/5人口老年生活的問(wèn)題。

3%的調(diào)整“劫富濟(jì)貧”?

事情源于勞動(dòng)和社會(huì)保障部部長(zhǎng)田成平近日的一次發(fā)言，在解讀“十一五”期間我國(guó)勞動(dòng)保障政策時(shí)，田成平表示，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶(hù)。

人們對(duì)該政策調(diào)整的第一個(gè)反應(yīng)就是“個(gè)人賬戶(hù)里的錢(qián)少了!”

事實(shí)的確如此，但個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模的減小，是否會(huì)減少未來(lái)的養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)量呢?答案似乎并不明確。

現(xiàn)在執(zhí)行的養(yǎng)老金制度，是根據(jù)1997年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(下稱(chēng)《決定》)建立的。該規(guī)定將城鎮(zhèn)企業(yè)職工分為三類(lèi)，一為所謂“老人”，即決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，他們?nèi)园磭?guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，但要按照《決定》執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法;二為“中人”，即改革之前已經(jīng)參加工作，但還沒(méi)有退休的職工，他們的養(yǎng)老金分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)、過(guò)渡性養(yǎng)老金、補(bǔ)助性養(yǎng)老金;三為“新人”，即改革之后參加工作的職工，他們的養(yǎng)老金按基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶(hù)來(lái)核發(fā)。

按照《決定》，在構(gòu)成養(yǎng)老金的幾大要素中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是按照退休前一年全市職工月平均工資的20%發(fā)放，其中繳費(fèi)年限不滿(mǎn)15年的按15%發(fā)放。也就是說(shuō)，這個(gè)數(shù)是個(gè)死數(shù)，人人平等。而過(guò)渡性養(yǎng)老金針對(duì)《決定》執(zhí)行前的企業(yè)職工，其計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為對(duì)職工1997年前工作年限的總繳費(fèi)工資指數(shù)化的1.4%，對(duì)大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，也同樣是個(gè)確定的數(shù)字。惟一存在變數(shù)的，就是個(gè)人賬戶(hù)。

根據(jù)規(guī)定，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，個(gè)人賬戶(hù)部分將會(huì)把繳費(fèi)本息按照10年的標(biāo)準(zhǔn)逐月發(fā)放。也就是將本息除以120。此次調(diào)整，直觀上來(lái)講，個(gè)人賬戶(hù)的資金顯然是減少了。

但勞動(dòng)與社會(huì)保障部養(yǎng)老司司長(zhǎng)焦凱平也同時(shí)表示，盡管職工個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)�？赡軐⒔档椭�8%，但改革絕不會(huì)以犧牲職工待遇為代價(jià)，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)不會(huì)降低。原因是從2006年起，雖然個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，但同時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月繳標(biāo)準(zhǔn)也由月平均工資的20%變?yōu)?30%。

也就是說(shuō)，由于養(yǎng)老金兩個(gè)部分的“此消彼漲”，養(yǎng)老金總額的變化不見(jiàn)得是一定向下的。

“其實(shí)3%的調(diào)整，個(gè)人并不見(jiàn)得吃虧。”一位在社保中心工作的人士向記者表示。

他向記者算了一筆賬。按照職工平均工資計(jì)算，每月少劃入個(gè)人賬戶(hù)的為工資的3%，一年即為工資的36%，按照現(xiàn)有規(guī)定，繳納15年后即可領(lǐng)取養(yǎng)老金，共少劃入個(gè)人賬戶(hù)的資金為月平均工資的5.4倍。而每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金則多領(lǐng)取月工資的10%，10年下來(lái)就多領(lǐng)取月平均工資的12倍�！澳阏f(shuō)，誰(shuí)虧誰(shuí)賺?”

同時(shí)，他也向記者表示，由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)的特點(diǎn)，此次調(diào)整對(duì)收入高于職工平均工資水平的人來(lái)說(shuō)是“吃虧”的，因?yàn)樗麄儌�(gè)人賬戶(hù)減少的資金量要大于以后領(lǐng)取的水平，收入越高，“吃虧”越多，但對(duì)于收入低于平均水平的人來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老金的總額則是上升的。“這實(shí)質(zhì)上也是一定程度上的收入調(diào)節(jié)吧!”該人士評(píng)價(jià)到。

意在做實(shí)個(gè)人帳戶(hù)

那么，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)的此次調(diào)整，最主要的意義在于什么呢?

田成平在介紹時(shí)，曾強(qiáng)調(diào)是“為了與做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)相銜接”。而據(jù)記者了解，一些長(zhǎng)期關(guān)注中國(guó)養(yǎng)老金體制改革的專(zhuān)家也對(duì)此表示了贊同。

有專(zhuān)家指出，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，首先是要?jiǎng)澢鍌�(gè)人賬戶(hù)同統(tǒng)籌賬戶(hù)之間千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，特別是在財(cái)務(wù)賬戶(hù)上的獨(dú)立，一定要得到保障。此次將企業(yè)的3%劃入統(tǒng)籌賬戶(hù)，實(shí)際上也正是把個(gè)人賬戶(hù)變成名副其實(shí)的“個(gè)人收，個(gè)人支”的賬戶(hù)，而不再僅是現(xiàn)有收支中的一個(gè)虛擬概念。

1997年，國(guó)務(wù)院的《決定》確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本框架，統(tǒng)一了具體實(shí)施方案。但對(duì)于個(gè)人賬戶(hù)這個(gè)概念，僅僅是作為一個(gè)計(jì)發(fā)方法，實(shí)際上，就只是一個(gè)名義賬戶(hù)，無(wú)論是在財(cái)務(wù)上還是在金融體系上，個(gè)人賬戶(hù)并不存在。

由于個(gè)人賬戶(hù)僅僅是一個(gè)虛擬賬戶(hù)，所以在對(duì)養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)的管理上，實(shí)行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)、賬基金相互調(diào)劑使用，以基礎(chǔ)養(yǎng)老金代替基本養(yǎng)老金。

沒(méi)有做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，就無(wú)法割斷統(tǒng)、賬基金之間的聯(lián)結(jié)，鎖定統(tǒng)籌基金的債務(wù)。一些地方為了滿(mǎn)足當(dāng)期的支付需要，大量動(dòng)用中人和新人積累的個(gè)人賬戶(hù)基金，這就造成了個(gè)人賬戶(hù)的空賬問(wèn)題。

中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院副院長(zhǎng)鄭功成教授認(rèn)為，基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)分為兩塊：一塊是強(qiáng)調(diào)公平性的社會(huì)統(tǒng)籌，另一塊就是按個(gè)人名義設(shè)立的個(gè)人賬戶(hù)，從法律來(lái)講，個(gè)人賬戶(hù)是個(gè)人私有的，但現(xiàn)在卻把兩種不同的制度合并成為了一個(gè)制度，這就是造成了個(gè)人賬戶(hù)的空賬問(wèn)題。如果當(dāng)初統(tǒng)賬結(jié)合模式是兩個(gè)板塊的話，這個(gè)制度就不會(huì)出現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)的空賬。

由于持續(xù)地?cái)U(kuò)大統(tǒng)籌基金的現(xiàn)實(shí)債務(wù)，個(gè)人賬戶(hù)空賬規(guī)模正在以驚人的速度增長(zhǎng)，據(jù)估計(jì)，目前養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶(hù)缺口正在以每年1000億元的速度增長(zhǎng)。

有專(zhuān)家認(rèn)為，從法律上來(lái)講，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金是職工的個(gè)人產(chǎn)權(quán)，國(guó)家不提供財(cái)政兜底責(zé)任。所以這種統(tǒng)賬結(jié)合、混賬管理、‘空賬’運(yùn)行的局面只能是改革初期的 “權(quán)宜之計(jì)”。如果不做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，不實(shí)行養(yǎng)老基金分賬管理，從根本上鎖定政府的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，建立各級(jí)政府、企業(yè)和個(gè)人的分擔(dān)機(jī)制，個(gè)人賬戶(hù)空賬問(wèn)題將嚴(yán)重危及到新建的社會(huì)保障制度。

2000年，遼寧省開(kāi)始實(shí)施完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度的試點(diǎn)，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)也是試點(diǎn)主要內(nèi)容之一。據(jù)了解，到2002年底，遼寧共積累個(gè)人賬戶(hù)資金近48億元，取得了一定的成果。

據(jù)了解，勞動(dòng)與社會(huì)保障部曾計(jì)劃在20底完成“做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)”的工作。但由于一些原因，該計(jì)劃不得不延后。此次對(duì)個(gè)人賬戶(hù)的調(diào)整，專(zhuān)家認(rèn)為，這將是下一步驟的“熱身”，相信今年年末，明年年初時(shí)，國(guó)家還將出臺(tái)一系列的政策，將做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)全面推開(kāi)。

如何拆解空賬死結(jié)

雖然統(tǒng)賬不分，混賬管理是造成大量空賬的原因，但根本還是在于基本養(yǎng)老基金缺乏所致。即便是未來(lái)做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，已造成的缺口仍然是引人關(guān)注的問(wèn)題。

目前社會(huì)上對(duì)空賬缺口的具體數(shù)字說(shuō)法不一，勞動(dòng)和社會(huì)保障部前任部長(zhǎng)鄭斯林曾給出2.5萬(wàn)億元的數(shù)字，而社�；�金理事會(huì)理事長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)更傾向于引用世界銀行5月份提供的研究數(shù)