“新國(guó)十條”的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)計(jì)2015試點(diǎn)

“新國(guó)十條”中另一個(gè)引人關(guān)注的點(diǎn)是業(yè)內(nèi)呼吁多年的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)終于落地，首次提出試點(diǎn)實(shí)施的時(shí)間表，預(yù)計(jì)將啟動(dòng)。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指?jìng)�(gè)人收入中用于購(gòu)買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至提取保險(xiǎn)金時(shí)再交稅。目前普遍是個(gè)人收入納稅后才交納保費(fèi)。新政策對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠，有望能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。

清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授陳秉正稱，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收一般體現(xiàn)在三個(gè)環(huán)節(jié)：企業(yè)和職工個(gè)人向養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)計(jì)稅、對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金取得的投資收入計(jì)稅、對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃向退休者支付的養(yǎng)老金計(jì)稅。如果分別用E(免稅)T(征稅)表示在這三個(gè)環(huán)節(jié)是否課稅，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠可能為典型的EET，與許多發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的征稅模式相同。

陳秉正測(cè)算，假設(shè)某男性職工張某現(xiàn)年40歲，目前年稅前收入2.4萬元，以后按每年4%增長(zhǎng)，老張的儲(chǔ)蓄率為40%，在這部分儲(chǔ)蓄中四成被用于養(yǎng)老，老張60歲退休，預(yù)期壽命80歲。如果能給予EET稅收優(yōu)惠，在利率和稅率設(shè)定條件下，老張購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，在并沒有減少當(dāng)期可支配收入的情況下，退休后收入(不包括彼時(shí)來自社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入)每年增加了1647.2元。

不過，雖然個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)已有十年，但因遭遇各方阻力而遲遲不能出臺(tái)。業(yè)內(nèi)人士稱，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體試點(diǎn)實(shí)施方案，還有待財(cái)政、稅務(wù)、保監(jiān)、人力資源和社會(huì)保障多部門對(duì)細(xì)則進(jìn)行研究。目前試點(diǎn)地區(qū)有哪些，該如何實(shí)施，尚不能下定論。

1月1日起，國(guó)內(nèi)已經(jīng)開始實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。該項(xiàng)政策主要針對(duì)國(guó)內(nèi)三大養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋人群仍只在部分企業(yè)員工。而個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則針對(duì)商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)將試點(diǎn) 稅延至提取時(shí)再繳納

上海保監(jiān)局昨天發(fā)布《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》透露，“十二五”期間，關(guān)系民生的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將試點(diǎn)。這意味著這一國(guó)際成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，將在中國(guó)內(nèi)地經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的城市率先“破冰”。

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)�(gè)人收入中用于購(gòu)買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)再繳納。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，“十一五”期間上海保險(xiǎn)業(yè)對(duì)上海全市生產(chǎn)總值增長(zhǎng)直接貢獻(xiàn)合計(jì)近500億元，占同期全市GDP的近1%.截至去年末，上海市常住人口保險(xiǎn)密度即人均保費(fèi)達(dá)到3838元/人，保險(xiǎn)深度即保費(fèi)收入占GDP之比達(dá)到5.15%，均位居全國(guó)前列。

作為大力發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要舉措，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將在“十二五”期間開始試點(diǎn)。上海保險(xiǎn)業(yè)還將積極參與新醫(yī)改，繼續(xù)發(fā)展多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，實(shí)質(zhì)性推進(jìn)管理式醫(yī)療保險(xiǎn)和第三方管理健康保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。據(jù)來自長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司的消息，公司個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品及系統(tǒng)平臺(tái)開發(fā)已經(jīng)準(zhǔn)備就緒，一旦稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)就可正式推出。