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加拿大養(yǎng)老金制度

更新:2023-09-19 17:24:29 高考升學(xué)網(wǎng)

  加拿大養(yǎng)老金制度分析 與美國養(yǎng)老金制度相似

一、加拿大的“三支柱”養(yǎng)老保障體系

  加拿大養(yǎng)老金制度與美國、澳大利亞等極為相似,屬于典型的“三支柱結(jié)構(gòu)”:一是政府收入保障計(jì)劃;二是雇主主辦的養(yǎng)老金計(jì)劃(即企業(yè)年金);三是個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃。同其他發(fā)達(dá)國家一樣,加拿大的人口老齡化程度正在加劇,雇員和退休人數(shù)的比例將由現(xiàn)在的8∶1降低到2020年1。78∶1,三支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已成為加拿大社會(huì)保障的重要“安全網(wǎng)”。

  政府收入保障計(jì)劃由政府財(cái)政負(fù)擔(dān),這一支柱的保障水平較低,主要是提供一個(gè)基本的退休生活待遇,而企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃才是加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中最重要的支柱。它們由政府法規(guī)約束,實(shí)行統(tǒng)一稅收征管。養(yǎng)老基金完全由商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營,但投資渠道、分配方式、投資方針等由雇員或雇主確定。企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃在加拿大的發(fā)展,有力保障了雇員退休后收入的穩(wěn)定性和安全性,減輕了政府負(fù)擔(dān),同時(shí)也促進(jìn)了金融市場的發(fā)展。

二、雇主主辦的退休金計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃

1、注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃

  注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃的建立是自愿性的,但一旦選擇建立,就必須保證執(zhí)行法律設(shè)定的最低標(biāo)準(zhǔn),到各省養(yǎng)老金監(jiān)管部門進(jìn)行注冊(cè),注冊(cè)時(shí)需要提供相應(yīng)的法律文書,明確設(shè)立計(jì)劃的法律動(dòng)機(jī)以及各項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)的一切事項(xiàng)(諸如繳費(fèi)率、投資渠道、待遇享受條件、待遇計(jì)算方法等),稱為計(jì)劃文本。所建立的計(jì)劃要同時(shí)能滿足加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局和各省稅務(wù)局的要求,還要嚴(yán)格遵守與養(yǎng)老金有關(guān)的法規(guī)。

  注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃在各省監(jiān)管部門進(jìn)行注冊(cè),一旦獲得批準(zhǔn),就可以享受有關(guān)稅務(wù)減免優(yōu)惠條件。此類計(jì)劃主要有兩種類型,其一是待遇確定型的養(yǎng)老金計(jì)劃,其二是繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金計(jì)劃(DCPP)。有一些企業(yè)還將兩種計(jì)劃綜合起來,建立所謂的“混合計(jì)劃”。

2、儲(chǔ)蓄和利潤分享計(jì)劃

  (1) 注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃

  注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃是一種典型的儲(chǔ)蓄計(jì)劃,它不屬于養(yǎng)老金的范疇,類似于美國的個(gè)人退休賬戶,因此無需遵照聯(lián)邦和各省的養(yǎng)老金法規(guī),只需遵守稅法即可。如果雇主愿意,也可以為雇員繳費(fèi),所繳費(fèi)用一并進(jìn)行雇員個(gè)人賬戶。

  同注冊(cè)養(yǎng)老金計(jì)劃相同的是,加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定了注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃的繳費(fèi)上限,即繳費(fèi)金額每年不得高于雇員總收入的18%,且最高繳費(fèi)不得超過13500加元;與注冊(cè)養(yǎng)老金計(jì)劃不同的是,注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃不需要去養(yǎng)老金監(jiān)管部門注冊(cè),而是到加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊(cè)。注冊(cè)后,雇員的繳費(fèi)可以依法減稅,但雇主繳費(fèi)不能享受稅收優(yōu)惠。

  一般情況下,注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃的投資渠道由雇員自行選擇,然后由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一劃撥資金,投資收益計(jì)入個(gè)人賬戶。此項(xiàng)計(jì)劃下資金是被“鎖定”的,除兩種特定情形下雇員可以借用個(gè)人賬戶中的基金,否則基金必須保留到雇員退休時(shí)方可動(dòng)用。這兩種特定情形是:一種是參保人首次購房可以申請(qǐng)向退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃貸款,另一種是參加教育培訓(xùn)時(shí)可以暫借基金支付所發(fā)生的費(fèi)用。借款期限不能超過15年,逾期不還者,聯(lián)邦稅務(wù)局將對(duì)其施以懲罰性稅收。

  (2)延期利潤分享計(jì)劃

  延期的利潤分享計(jì)劃既不同于注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃,也不屬于儲(chǔ)蓄計(jì)劃,而是一項(xiàng)由雇主拿出部分經(jīng)營利潤作為繳費(fèi)而建立的保障計(jì)劃。“延期”,是指雇員分享雇主利潤,必須在到達(dá)退休年齡時(shí)才能領(lǐng)取待遇。該項(xiàng)計(jì)劃同樣要遵守加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局的稅法,但無須遵守聯(lián)邦及各省養(yǎng)老金法規(guī)。其繳費(fèi)上限由加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局設(shè)定,目前為雇主利潤的5%,具體到每一位雇員是每年不能超過6750加元。雇主所繳費(fèi)用可享受減稅待遇。

  延期的利潤分享計(jì)劃繳費(fèi)完全由雇主提供,計(jì)劃成立的前提是雇主有經(jīng)營利潤。這實(shí)際上是一項(xiàng)建立在對(duì)雇主信任基礎(chǔ)上的計(jì)劃,因?yàn)橛袥]有利潤、有多少利潤只有雇主才完全清楚。

  (3)雇員利潤分享計(jì)劃

  雇員利潤分享計(jì)劃同樣由雇主設(shè)立,雇員無需繳費(fèi),要求雇主拿出部分利潤為雇員繳費(fèi),而且即使沒有利潤,雇主也要每年為每位雇員向計(jì)劃繳納100加元。

  設(shè)立雇員利潤分享計(jì)劃,如果雇主向聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行了注冊(cè),雇主可以享受稅收優(yōu)惠。許多雇主為了吸引人才,采用該項(xiàng)計(jì)劃,變相增加雇員待遇。

  總的來說,第二、三支柱的養(yǎng)老金計(jì)劃除了以上各類注冊(cè)計(jì)劃外,還有各種未經(jīng)注冊(cè)計(jì)劃。注冊(cè)計(jì)劃可以合法地減稅或免稅,但稅收豁免額度有一定的限制(加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定了繳費(fèi)上限)。許多雇主為了提供更好的待遇,還設(shè)立了未經(jīng)注冊(cè)的計(jì)劃,此類計(jì)劃雖不享受稅收優(yōu)惠,但也能夠增加雇員的福利。

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