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2019年?duì)I改增關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)最新政策

更新:2023-09-18 00:38:28 高考升學(xué)網(wǎng)

《政府工作報(bào)告》明確,今年全面實(shí)行營(yíng)改增。從5月1日起,將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到房地產(chǎn)及建筑業(yè)、金融服務(wù)及保險(xiǎn)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè),將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

  事實(shí)上,為消除重復(fù)征稅,促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展壯大,簡(jiǎn)化流轉(zhuǎn)稅體系,降低稅收遵從成本并確保流轉(zhuǎn)稅改革具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,我國(guó)在2011年開(kāi)啟了服務(wù)業(yè)營(yíng)改增的序幕,交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和電信業(yè)等先后被納入營(yíng)改增“版圖”。按照《政府工作報(bào)告》要求,力爭(zhēng)全面完成營(yíng)改增,但保險(xiǎn)業(yè)這塊“難啃的骨頭”,遲遲未正式啟動(dòng)。

  對(duì)此,一位保監(jiān)會(huì)人士對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者解釋稱,“保險(xiǎn)業(yè)需要改造的流程和系統(tǒng)復(fù)雜且數(shù)量繁多,因此實(shí)行營(yíng)改增的時(shí)間較預(yù)期有所推遲!

  在距離全面實(shí)行營(yíng)改增不到兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi),保險(xiǎn)業(yè)能否做好準(zhǔn)備?上述保監(jiān)會(huì)人士表示,“根據(jù)國(guó)際慣例并考慮到保險(xiǎn)業(yè)的復(fù)雜性,這樣的時(shí)間安排對(duì)保險(xiǎn)公司和監(jiān)管部門順利實(shí)行營(yíng)改增存在一定挑戰(zhàn),但一些保險(xiǎn)公司和監(jiān)管部門已經(jīng)為此進(jìn)行了長(zhǎng)期準(zhǔn)備,基本符合心理預(yù)期!

  關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增的方案,業(yè)內(nèi)普遍預(yù)計(jì),增值稅稅率設(shè)定為6%,與營(yíng)業(yè)稅稅率5%相比提高1%,并允許對(duì)購(gòu)買的辦公樓或房租、機(jī)器設(shè)備等支出的增值稅進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣。

  畢馬威中國(guó)在最新的研報(bào)中表示,對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言,6%的增值稅稅率取代5%的營(yíng)業(yè)稅稅率,并不會(huì)對(duì)整體稅負(fù)產(chǎn)生重大影響,因?yàn)檫M(jìn)入增值稅體系后,保險(xiǎn)業(yè)可以就費(fèi)用支出進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,同時(shí)保險(xiǎn)業(yè)增值稅政策法規(guī)可能規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)不能對(duì)現(xiàn)金理賠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,壽險(xiǎn)可能免征增值稅。

  不過(guò),戴皓在他遞交的《關(guān)于在營(yíng)改增工作中,向保險(xiǎn)業(yè)予以政策傾斜的提案》中也表示,保險(xiǎn)業(yè)有其自身的行業(yè)特性,前述方式或?qū)⑹贡kU(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增后面臨的實(shí)際稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)成本加重。

  具體而言,戴皓認(rèn)為,一是在流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)方面。保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程與一般行業(yè)相反,先有收入,而后在未來(lái)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任并給付賠款,保險(xiǎn)提供的服務(wù)價(jià)值無(wú)法從價(jià)格中直接體現(xiàn)出來(lái)。同時(shí),保險(xiǎn)公司主要成本支出中賠付成本、代理成本、人力成本、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金等,上述支出無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

  二是在企業(yè)利潤(rùn)方面。由于營(yíng)業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅、增值稅是價(jià)外稅,如果保險(xiǎn)業(yè)稅率由營(yíng)業(yè)稅的5%改為增值稅6%后,并且產(chǎn)品價(jià)格不提高,收入將下降5.7%,而成本是否下降則取決于進(jìn)項(xiàng)抵扣情況和營(yíng)改增實(shí)施成本增加的影響。

  基于此,包括戴皓在內(nèi)的一些保險(xiǎn)業(yè)人士呼吁,國(guó)家在營(yíng)改增工作中,應(yīng)該向保險(xiǎn)業(yè)予以一定的政策傾斜。

  比如,對(duì)于無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票的特殊支出(賠付支出、傭金支出、保險(xiǎn)保障基金等上繳監(jiān)管費(fèi)用)允許按照一定比例視同進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣;對(duì)于原有營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)保留等;進(jìn)一步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍等。

  畢馬威中國(guó)在前述研報(bào)中表示,保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增的一些問(wèn)題還會(huì)進(jìn)一步研究和討論。例如,標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)在中國(guó)境外(例如境外旅游險(xiǎn)或國(guó)際貨物運(yùn)輸險(xiǎn))、壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等險(xiǎn)種是否享受增值稅免稅政策?對(duì)于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù),是否與基礎(chǔ)保險(xiǎn)適用同樣的增值稅政策?

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  金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”順利落地

  今年的全國(guó)兩會(huì)期間,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)宣布從5月1日起全面實(shí)施“營(yíng)改增”,吹響了“營(yíng)改增”的號(hào)角。而保險(xiǎn)業(yè)也于首日順利實(shí)現(xiàn)了“營(yíng)改增”的落地,滬上多家保險(xiǎn)公司紛紛鳴響增值稅發(fā)票第一槍。

  根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))文件規(guī)定,金融保險(xiǎn)業(yè)自5月1日起從營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)管理高度依賴電子信息系統(tǒng)、分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)、直接面對(duì)大量機(jī)構(gòu)和個(gè)人客戶的保險(xiǎn)公司而言,短時(shí)間完成“營(yíng)改增”切換工作是一項(xiàng)極大的挑戰(zhàn)。

  5月1日零點(diǎn),上海地區(qū)首張保險(xiǎn)增值稅電子發(fā)票在太平洋保險(xiǎn)誕生。中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在接受媒體采訪時(shí)表示,該公司提前籌備、周密安排,內(nèi)外通力合作,于4月30日前完成“營(yíng)改增”相關(guān)的流程改造、系統(tǒng)支持等準(zhǔn)備工作。太平洋產(chǎn)、壽險(xiǎn)上海分公司在切換準(zhǔn)備過(guò)程中,得到了上海市稅務(wù)局在政策輔導(dǎo)、系統(tǒng)對(duì)接等全方位的支持和幫助。

  成功開(kāi)具上海第一張保險(xiǎn)增值稅電子發(fā)票,標(biāo)志著中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)順利實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”切換,打響了上海保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”落地的“第一槍”。業(yè)內(nèi)人士指出:“上海作為增值稅電子發(fā)票先行推廣地區(qū),在保險(xiǎn)業(yè)能開(kāi)具增值稅電子發(fā)票,對(duì)節(jié)約社會(huì)資源、提升客戶體驗(yàn)也有著深遠(yuǎn)的意義!

  此前,有評(píng)論稱“營(yíng)改增”對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司的影響將大于壽險(xiǎn)公司,尤其是大型財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司更是會(huì)受益良多。因此,財(cái)險(xiǎn)公司的“營(yíng)改增”情況也頗受關(guān)注。

  5月1日清晨5:20,人保財(cái)險(xiǎn)楊浦支公司成功開(kāi)出一張編號(hào)為72598401的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)發(fā)票,成為該分公司開(kāi)出的首張?jiān)鲋刀悓I(yè)發(fā)票,標(biāo)志著該分公司“營(yíng)改增”順利實(shí)現(xiàn)切換。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至5月3日下午16:20,人保財(cái)險(xiǎn)上海市分公司共打印出“營(yíng)改增”發(fā)票1626張,其中增值稅專業(yè)發(fā)票84張。

  據(jù)介紹,為了實(shí)現(xiàn)發(fā)票系統(tǒng)的無(wú)縫切換,人保財(cái)險(xiǎn)上海市分公司財(cái)務(wù)、出單、承保、理賠等崗位工作人員從4月初就開(kāi)始全面部署該項(xiàng)工作,制定方案、組織培訓(xùn),并開(kāi)展了全流程測(cè)試。4月30日,該分公司更是有數(shù)百人徹夜未眠,調(diào)試系統(tǒng)、嘗試出單,截至5月2日18時(shí),該分公司在滬的28家業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位均實(shí)現(xiàn)了從錄單到開(kāi)票的全流程操作,順利出具增值稅專用發(fā)票。5月1日上午,該分公司相關(guān)負(fù)責(zé)人前往稅務(wù)局完成了增值稅發(fā)票申領(lǐng)手續(xù),成為保險(xiǎn)行業(yè)第一個(gè)完成增值稅發(fā)票申領(lǐng)的公司。

  此外,太平人壽保險(xiǎn)有限公司也已經(jīng)于5月1日順利完成了“營(yíng)改增”涉稅系統(tǒng)的切換上線,成功開(kāi)具該公司的首張?jiān)鲋刀惣堎|(zhì)發(fā)票與首張?jiān)鲋刀愲娮影l(fā)票。據(jù)介紹,基于前期完成的大量準(zhǔn)備工作,根據(jù)“營(yíng)改增”新頒布的稅務(wù)法規(guī),太平人壽建立“營(yíng)改增”政策法律法規(guī)專庫(kù)并具體落實(shí),在不到50天的時(shí)間里進(jìn)行了涉及全司半數(shù)以上相關(guān)系統(tǒng)的改造并完成了關(guān)鍵功能的上線。

  該公司成功開(kāi)具第一張保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增值稅紙質(zhì)發(fā)票及第一張保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增值稅電子發(fā)票,標(biāo)志著太平人壽順利實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”切換,由此正式跨入增值稅時(shí)代。值得一提的是,對(duì)于普通發(fā)票年使用量達(dá)千萬(wàn)份以上的一家全國(guó)性人壽保險(xiǎn)公司而言,太平人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為,能夠開(kāi)具增值稅電子發(fā)票,解決了過(guò)往以傳統(tǒng)方式開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票,效率低且開(kāi)具、郵寄等成本高的問(wèn)題。

  中國(guó)保信助力保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”落地

  5月1日,依托中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱中國(guó)保信)牽頭保險(xiǎn)行業(yè)合作共建的稅控系統(tǒng)、增值稅管理系統(tǒng)和電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),太保壽險(xiǎn)、天安財(cái)險(xiǎn)、恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽、英大財(cái)險(xiǎn)、中路財(cái)險(xiǎn)等保險(xiǎn)公司分別在北京、上海、天津、青島等地率先開(kāi)具出金融保險(xiǎn)行業(yè)增值稅普通發(fā)票或電子普通發(fā)票。

  以來(lái),為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施“營(yíng)改增”政策的要求,在中國(guó)保監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)與支持下,中國(guó)保信積極響應(yīng)行業(yè)呼聲,發(fā)揮行業(yè)信息共享平臺(tái)的技術(shù)優(yōu)勢(shì),以行業(yè)合作共建的模式,快速啟動(dòng)了保險(xiǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”政策落地的配套工作,順利完成了各項(xiàng)系統(tǒng)與平臺(tái)的建設(shè)和部署,高效并集約化地解決了行業(yè)建設(shè)成本高、改造難度大、實(shí)施周期緊及信息安全要求高等難題,做好了5月1日在保險(xiǎn)行業(yè)全面實(shí)施“營(yíng)改增”的各項(xiàng)技術(shù)準(zhǔn)備工作。

  市場(chǎng)反映,通過(guò)中國(guó)保信牽頭保險(xiǎn)行業(yè)合作共建,確保了“營(yíng)改增”政策在保險(xiǎn)行業(yè)的如期落地,加強(qiáng)了保險(xiǎn)行業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),提升了行業(yè)的信息化水平,也為電子發(fā)票在保險(xiǎn)行業(yè)的深入推廣與應(yīng)用奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

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