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電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

更新:2023-09-19 23:31:28 高考升學(xué)網(wǎng)
電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

一、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。

三、印章分開保管,銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒,無關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。

四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé),按月存檔保存,針對存在問題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因,如發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。

五、由出納以外人員定期對現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對賬,保證賬、錢一致。

六、發(fā)放工資時(shí),工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤,出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。

七、檔案由專人保管并負(fù)責(zé),查賬應(yīng)通過檔案保管人員,內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔,外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可,查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔并做記錄。

八、會計(jì)人員應(yīng)定期換崗,換崗應(yīng)辦理交接手續(xù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。

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