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山西個獨企業(yè)返稅政策及優(yōu)惠政策解讀

更新:2023-09-18 03:42:18 高考升學網(wǎng)

個人獨資企業(yè):是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立,由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體,不具有法人資格。所以不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負壓力看,還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看,個人獨資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢。若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業(yè)來說將會節(jié)省很大一筆費用。那么山西個獨企業(yè)返稅政策及優(yōu)惠政策有哪些相關(guān)政策呢,本文為你解讀。

什么是個人獨資企業(yè)?

依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立,由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體,不具有法人資格。

設(shè)立個獨企業(yè)有哪些優(yōu)點?

1、創(chuàng)立容易。不需要與他人協(xié)商,注冊資本少。

2、經(jīng)營的固定成本較低,決策自主,企業(yè)所有事務(wù)由投資人說了算,根據(jù)市場變化情況隨時調(diào)整經(jīng)營模式。

3、不需要繳納企業(yè)所得稅。

個獨企業(yè)的稅收優(yōu)惠有哪些?

個人獨資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的,只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅,而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優(yōu)惠,一般采用核定征收的方式。

核定征收分為兩種方式:

第一種是核定應(yīng)稅所得率,依據(jù)不同行業(yè)在3%~30%之間,一般為10%,個稅的最高稅率是35%。比如有100萬的收入,個稅=100萬10%35%=3.5萬,也就是通常說的個人獨資企業(yè)的稅率一般不會高于3.5%。

第二種是固定稅率,依據(jù)行業(yè)確定的稅負率在1.5%~2.5%之間。

如果是小規(guī)模的個人獨資企業(yè),增值稅的稅率為3%,綜合稅負率不會超過6.65%,遠低于有限責任公司。

具體可以省多少稅?

不妨看一下案例。

假設(shè)上海XX建筑設(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱A公司)年收入在500萬,可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。

現(xiàn)在成立上海XX建筑設(shè)計事務(wù)所(下稱B企業(yè)),并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作,下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果:

分析:通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為:25.07/500=5.01%,而A公司的稅負則高達:

134.56/500=26.91%,B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為:134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達:109.49/134.56=81.14%。

不容忽視的是,行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯,如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

所以,不管從創(chuàng)業(yè)者還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看,個人獨資企業(yè)稅率都有很大的優(yōu)勢,個人獨資企業(yè)本身也是一種值得大家合理使用的稅務(wù)籌劃工具!

哪些情況下,適用于設(shè)立個獨企業(yè)?

適用場景:

1、定價轉(zhuǎn)移:公司利潤高,配套使用個獨,作為公司業(yè)務(wù)合作對象。

2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移:直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個獨來進行,享受個獨的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。

3、工資代發(fā)(工資/勞務(wù)/提成獎金等):改變收入類型,由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入,從而享受低稅率。(比如:高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計師等)。

結(jié)語

個人獨資企業(yè)具有很大的節(jié)稅優(yōu)勢,若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業(yè)來說將會節(jié)省很大一筆費用。

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